1.時間節點
2.合規審查
3.潛在的信息交換
4.經濟實質范圍內的9類業務，經濟實質的要求

1.時間節點

合規審查(向屬地匯報實質信息的財務報告)開始執行(生效)日期：

1)BVI自2019.06.30起;但由于BVI的申報系統還未完備，合規申報在BVI的生效期限目前已延期至2019.10.01

2)開曼自2019. 07.01起;

合規申報完成的時間，在財年結束的6個月內，且合規申報為持續性的年度申報，也是動態可變化的。

2.合規審查

?對經濟實質法案的合規審查要求引起足夠重視，因為法案合規審查如未通過，公司會面臨巨額罰金，如連續三年未合規，政府有權將不合規公司強制除名;而公司董事也將面臨巨額罰金及最高可判處5年監禁。

因此自執行日期起，應盡快審視公司業務，是否屬于應經濟實質范圍內，屬于經濟實質范圍內的公司應盡快嚴格遵守，采取相應計劃并取得相應的證明。

3.潛在的信息交換

?BVI與開曼并沒有自動信息交換的機制，以下為觸發信息交換的幾種情況：

1)違反經濟實質規定，不合規的公司;

2)開展知識產權業務的公司;

3)聲明是另一個司法地的稅務居民。

4.經濟實質范圍內的9類業務，經濟實質的要求

?1)知識產權業務：實質要求為重度

--較難滿足，建議此類業務公司轉移司法地;

2)控股公司：實質要求為輕度

--控股公司己有RO注冊地址RA注冊代理人，即己滿足合規，只需年度合規申報即可;

--BVI的控股公司分“主動管理”和“被動管理”，如控股公司除持有股權以外，還持有一個銀行帳戶購買理財產品、持有證券、房產、保單等，則在經濟實質范圍外。開曼沒有此分別。

3)其他7類業務： 實質要求為中度

--可通過外包來滿足一些實質要求，包括信托董事、辦公場所、員工和其他外包等;

--也可通過取得其他司法地的稅務居民身份證明/稅務識別號來跳出實質要求

瑞豐德永(Richful Deyong)2008年始創于香港，系卓佳(Tricor)集團成員，是亞洲具有領先地位的專業服務機構，在全球21個國家/地區47個城市設有辦事處，擁有2500多名員工，服務超過30000多客戶，1300間香港聯交所上市公司，500間新加坡和馬來西亞上市公司，名列財富雜志500強企業超40%及眾多跨國知名公司。服務涵蓋：上市公司秘書、新股上市及股票登記、債務托管及授信，財富管理，海外信托和基金會設立，香港及離岸公司注冊，特許牌照申請，企業架構，財稅咨詢，會計安排，人力資源、薪酬管理，綜合性商務、企業及投資者服務等領域。

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