1.注冊盧森堡公司的優(yōu)勢
2.注冊盧森堡公司的稅收優(yōu)惠政策
3.盧森堡控股公司和其他離岸公司相比較的優(yōu)勢

1.注冊盧森堡公司的優(yōu)勢

盧森堡是歐洲的商業(yè)和金融中心，全球投資者聚集之地，在盧森堡注冊公司有著多方面的優(yōu)勢，特別在稅務制度方面，吸引著眾多投資者在此地設立公司。

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盧森堡當?shù)卣畏€(wěn)定，經(jīng)濟繁榮，而且在知識產(chǎn)權管理、創(chuàng)業(yè)風險投資、物流、投資基金、證券化以及海事方面為注冊企業(yè)提供稅務優(yōu)勢。盧森堡與多個國家建立起廣泛的稅務協(xié)定網(wǎng)絡，并與其靈活及可靠的國內(nèi)稅法相結合，在歐盟稅務指引框架下，能夠確保企業(yè)順利完成跨境重組工作。這個高度穩(wěn)定的經(jīng)濟及社會環(huán)境，讓投資者對在盧森堡市場發(fā)展有著絕對的信心。那么，注冊盧森堡公司的優(yōu)勢具體表現(xiàn)在哪些方面呢？

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1.盧森堡卓越的地理環(huán)境，位于鄰近法蘭克福和巴黎的歐洲心臟地帶，方便往來于德、法、比利時與荷蘭。

2.相對最安全和穩(wěn)定的政治環(huán)境，歐洲最重要的經(jīng)濟和政治機構主管部門的成員。

3.多種語言并行的一級市場。

4.全球第7大的金融中心。

5.可為外國公司和投資者提供匿名、安全的銀行服務。

6.可為外國公司提供免稅優(yōu)惠，為跨國公司提供最優(yōu)惠稅制。

7.享受歐洲最低的增值稅制度，其基本稅率為15%，低檔稅率為12%。

8.鼓勵利用盧森堡-中國的相關稅務協(xié)議。

9.中國產(chǎn)品在盧森堡享受海關優(yōu)惠政策。

2.注冊盧森堡公司的稅收優(yōu)惠政策

開曼、BVI等群島離岸公司都有著各種優(yōu)惠稅務制度，且有著避稅天堂的稱號，那么與這些群島離岸公司相比，在盧森堡注冊公司，稅收方面有哪些優(yōu)惠政策呢？

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1.投資基金： 盧森堡不對其境內(nèi)的投資基金所得紅利及資本利得進行征稅。投資基金通常還可以在公司所得稅、市政稅和股息代扣上獲得免稅。它們只需要繳納1%的認股稅。因此，對亞洲投資者來說，投資于這類基金的唯一稅務負擔是在居住地繳稅。不過，在亞洲大部分地方，這類投資的收入都不須要繳稅。

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2.金融控股公司(SOPARFI)： SOPARFI公司并不是一種特定類型的公司，它適用于普通稅務條例。但是，金融控股公司可以通過盧森堡簽訂的雙重稅收協(xié)議、歐盟指令和稅收條例規(guī)定的免稅條款受益。

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3.金融服務公司： 銀行、證券公司、保險和再保險公司以及其他金融服務公司可以在建立公司時的應稅基礎上享受優(yōu)惠政策。比如，未實現(xiàn)匯兌收益準備，未來貸款損失準備，抵押擔保準備，數(shù)理儲備金和∕或災難儲備金。

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4.歐洲最低增值稅： 標準稅率為15%，適用于商品和服務供應以及進口業(yè)務。減低的稅率為6%，適用于糧食、農(nóng)業(yè)、林業(yè)、電力、燃料以及書籍、報紙、肥料和泥炭等行業(yè)。特定的稅率為3%，只能適用于某些特殊情況，例如醫(yī)療行業(yè)。

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5.創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)： 對于通過開展新業(yè)務，采用新制造流程或提供高科技服務而獲得的利潤，可以享受高達8年的25%的公司所得稅和市政營業(yè)稅免除。

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6.視聽許可證： 對于在盧森堡境內(nèi)從事合格文學視聽產(chǎn)品的當?shù)毓荆C發(fā)的投資許可證可以使公司在應稅收入方面享受30%的稅收抵免。

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7.風險資本投資許可證： 憑借政府頒發(fā)的風險投資許可證，適合盧森堡經(jīng)濟發(fā)展的新企業(yè)，新生產(chǎn)設備或新技術所產(chǎn)生的利潤可以獲得30%的免稅。

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8.研發(fā)項目： 為了促進研發(fā)，政府賦予了相當于研發(fā)成本25%到100%的稅收優(yōu)惠。

9.環(huán)境保護： 對于促進環(huán)境保護的投資和合理的能源使用，可以享受相當于其有關成本25%的稅收優(yōu)惠。

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10.擔保： “盧森堡出口促進委員會”在出口物品的融資貸款上提供利息優(yōu)惠。“支付擔保局”對出口商品提供擔保，同時也對出口風險提供擔保，特別是關系到信用的風險。通過最少的和透明的審批程序，即可辦理這些資助的正式手續(xù)。

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11.現(xiàn)金支持： 高科技投資，有經(jīng)濟效益的行業(yè)重組，新產(chǎn)品、新服務和新制造流程的研發(fā)等產(chǎn)業(yè)，如果是以融資租賃方式進行投資，承租人可以獲得現(xiàn)金支持。

3.盧森堡控股公司和其他離岸公司相比較的優(yōu)勢

隨著CRS的開展，被稱之為避稅天堂的離岸公司也被劃入了征稅的范疇里，那么注冊盧森堡公司在這方面有著哪些優(yōu)勢呢？

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1.包括開曼群島在內(nèi)的大多數(shù)離岸地都被歐盟國家，美國和OECD國家列入了黑名單，因此在這些國家，離岸公司很可能被征稅。然而盧森堡有良好的信譽，不曾被任何一個國家列入黑名單。對于一個大中型企業(yè)，尤其是在海外上市的公司來說，這些結構本身必須進入透明程序，任何隱藏不報的方式“避稅”都是不可能的，而盧森堡在這樣的情況下，是更好的選擇。

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2.離岸公司不能享受雙重稅收協(xié)定優(yōu)惠，因此向股東支付股息時會產(chǎn)生5-10%的預提稅。而盧森堡控股公司，作為在岸公司可以享受盧森堡和近50個國家簽訂的雙重稅收協(xié)定優(yōu)惠，因此在支付股息時，不需要交納預提稅。盧森堡的稅務協(xié)定不僅僅在歐盟內(nèi)而且與東歐與亞洲也有不錯的DTT稅率。

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