一、VAT是什么？

VAT (Value Added Tax)，是歐盟國度廣泛采取的對納稅人生產經營運動的增值額征收的一種流轉稅。增值稅在歐洲國度或地域之間的業務交易、進口商品和運輸商品時征收。歐洲增值稅由注冊了增值稅的賣家依據歐洲境內的出售向花費者征收，并向相干歐洲國度的稅局進行申報和繳納。

以英國為例，當貨物進入英國，貨物繳納進口稅(重要為進口增值稅);當貨物出售后，商家可以將進口海關增值稅(Custom Duty) 作為進項稅申請退回，再按出售額交相應的出售稅。

VAT它實用于在英國境內發生的進口，商業交易及服務行動。同樣實用于那些應用海外倉儲的賣家們(比如 Amazon,eBay 賣家)，因為您的產品是從英國境內發貨并完成交易的。貨物在出售時已經在英國當地，貨物并非由英國買家(顧客) 個人進口進入英國。即：應用英國倉儲服務的商家，都要依法繳納 VAT。

VAT 狀況及具體信息如下網站可查詢:

http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/vatRequest.html

二、哪些國度須要繳納VAT？

如果歐盟外的公司將歐盟外的商品運送儲存在某一歐盟國度，則賣家必需在該國進行增值稅的注冊、申報和繳納。

如果賣家將貨物從歐盟某國運送到歐盟別國(花費國)的商品出售額超越了該花費國的遠程出售起征點，則賣家必需在花費國進行增值稅的注冊、申報和繳納。

遠程出售閾值如下：英國￡70,000; 德國€100,000;法國€35,000;意大利€35,000;西班牙€35,000;波蘭PLN160,000;捷克CZK1,140,000。

三、必定要注冊VAT嗎？

目前最重要的須要注冊稅號的平臺就是亞馬遜和eBay，它們請求賣家有和申請店鋪信息堅持一致的VAT。在國度方面，英德強迫請求必需要有，不然會直接關掉店鋪;法國目前正在強迫之中，自發貨可以不用，但是也有很大一部分案例也會被關閉賬戶，請求供給VAT。所以提示亞馬遜新手賣家，如果做歐洲站點，必定要看重VAT問題。

四、VAT各國稅率及申報周期

歐洲法律規定的增值稅更低尺度稅率為 15%，更低減征稅率為 5%，但實際稅率會依不同的歐洲國度/地域以及商品類型存在差別。目前歐洲七國(英德法意西波捷)的當前增值稅尺度稅率如下：

英國：20%;

德國：19%

法國：20%

西班牙：21%

意大利：22%

波蘭：23%

捷克：20%

Ps：英國稅率

英國稅率有6.5%、7.5%、16.5%、20%;

低稅率(FLAT RATE STANDARD) FRS：

(1)6.5%-應用低稅率的第一年;

7.5%-應用低稅率的第二年開端

應用條件：

a.持續4個季度不超過23W英鎊

b.年進口申報貨值不小于出售額的2%

c.年進口申報貨值超過1000英鎊

d.第一季度的出售額不超過15萬英鎊

(2)16.5%-屬于低稅率

a.持續4個季度不超過23W英鎊

b.年進口申報貨值小于出售額的2%

c.年進口申報貨值低于1000英鎊

低稅率的VAT稅金盤算辦法：出售額*稅率

(3)20%-屬于尺度稅率

盤算辦法是：出售額(1+20%)×20% — 進口VAT

五、怎么盤算VAT？

要盤算VAT，必需搞懂兩個概念，進口稅和出售VAT。

1、什么是進口稅?

任何個人和公司在進口商品到歐盟的時候，海關會對其商品征繳進口稅，進口稅包含:關稅(IMPORT DUTY) 和進口增值稅(IMPORT VAT)。 它們的盤算方法如下：

IMPORT DUTY = 申報貨值 X 產品稅率(這里的稅率是指關稅稅率)

IMPORT VAT =(申報貨值 + 頭程運費 +DUTY) X 20% (商家可以在季度申報時作為抵扣)

2、什么是出售 VAT?

當貨物進入歐盟五國(按歐盟法例)， 貨物繳納進口稅;當貨物出售后，商家可以退回進口增值稅，再按出售額交相應的出售稅。

不同類別的產品收取的增值稅VAT費率也不同，絕大多類產品按尺度VAT稅率20%計。

出售稅 VAT= 市場出售價錢/ 6(上繳的 VAT，實為市場售價的 1/6)

市場出售價錢(含稅)= 定價(稅前價錢)X 1.2 ;

定價=貨物到岸價(原產地購置價錢+頭程運費+關稅 IMPORT DUTY)+清關雜費+出售費用+利潤

季度申報時須要繳納的稅款為：出售VAT-進口VAT-在英國當地發生的其他費用(需供給有效發票)

六、EORI是什么？

EORI (Economic Operator Registration and Identification) 是歐盟國度內個人/企業開展進出口運動必備的一個登記號。 海外跨境賣家的貨物在進入歐盟國度時，須要用到 VAT 號和EORI號進行報關并交納進口關稅(Custom Duty)與進口海關增值稅(Custom VAT) 。

EORI號是VAT 一起申請，EORI號是收到 VAT 號后 3-5 個工作日就可以生效了，EORI的狀況在線查就可以了，沒有在線及紙質證書，EORI 的地址與 VAT 地址堅持一致，

歐盟每個國度都可以申請EORI， 英國的申請最為簡略快捷，英國EORI號碼的編制規矩:GB+VAT號碼+000

只要經營的公司在歐盟任何一個國度申請了EORI那么就可以全歐盟通用了，無需再在其他歐盟國度反復申請。

EORI 號狀況可以在這里查詢：

http://ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/eos/eori_validation.jsp?Lang=en

七、什么是C77/C89文件？跟VAT又有什么關系

C79 是指定 VAT 賬戶擁有者一個月進口 VAT 金額的匯總， 記載當月每一筆進口 VAT 發生的金額。 只要客戶用自己的 VAT(EORI)清關， 海關會把數據傳輸到稅局，稅局每個月整頓出 C79。

當月發生的稅金單上的VAT金額就會顯示在當月C79上面。申報時以C79作為抵扣出售稅的根據，是稅務申報性文件。

C88文件就是海關進口單據，C88 起源清關公司，是清關公司供給的資料。

C88 跟 C79 雖然是兩份不同的文件，但是它們是有關聯的，賣家通過核對C88文件跟C79文件的數據，檢討是否申報毛病或是VAT稅號是否被人盜用濫用。如果兩者數據一致，你申報的數據就沒有問題，反之，如果你的VAT稅號被人盜用或濫用的情形，兩者之間的數據就不一致了。

事實上，C88或C79文件，是你貨物進口到當地所繳納的進口增值稅的證明。你繳納的進口增值稅額都可以用來抵扣你出售增值稅。

比如，你的商品進口到英國繳納了1,000英鎊的進口增值稅，之后你本季度的英國應稅出售額是15,000英鎊，你本季度應繳增值稅額15,000/6=2,500英鎊，但是由于你之前已經繳納的進口增值稅可以抵扣，所以你實際應繳納的稅額是2,500英鎊減去1,000英鎊，即你只需繳納1,500英鎊的增值稅給英國稅局。

八、如果增值稅不合規，相干國度稅局會采用哪些辦法？網上平臺會采用哪些辦法？

如果您沒有按時申報和繳納敷衍稅款，歐洲相干國度稅局會采用處分辦法，例如征收應繳稅額之外的罰金、滯納金、利息等。如果您不遵照增值稅法規相干請求，該國稅局還會將該問題反應給您交易所在的平臺，并請求該平臺采用限制辦法。

平臺會在法律許可的規模內配合政府相干部門對于可能存在增值稅不合規的賣家和賬號進行調查;并且會在收到稅局的通知后，對被認定為不合規的賣家和賬號采用限制辦法，包含下架貨物、限制刊登和制止出售等。

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