一、主要問題

01、哪些條件下要注冊(cè)法國VAT？

重要有三方面：

① 在法國有倉儲(chǔ)存貨，不論存貨來自哪里，只要有倉儲(chǔ)就具備VAT的注冊(cè)責(zé)任;

② 遠(yuǎn)程出售超過法國的閾值35000歐元;

③ 開通泛歐的賣家有注冊(cè)法國VAT的稅務(wù)責(zé)任，很多亞馬遜賣家被通知要注冊(cè)法國VAT根本都是因?yàn)檫@個(gè)原因。

02、注冊(cè)法國VAT須要哪些資料？

① 增值稅退稅代表授權(quán)書POA Credit VAT refund;

② 財(cái)稅代表授權(quán)書 Fiscal Representation;

③ 申請(qǐng)表MO Form;

④ 營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件;

⑤ 身份證或護(hù)照復(fù)印件。

03、法國VAT注冊(cè)分為哪幾步？

一共四步：

① 財(cái)稅代表簽約，但中國賣家不能直接對(duì)接法國財(cái)稅代理，只能通過間接的稅代來支配;

② 依照請(qǐng)求供給注冊(cè)VAT的資料給法國的財(cái)稅代表;

③ 財(cái)稅代表將通過的審核資料，提交給稅局;

④ 稅局審核一段時(shí)光過后下發(fā)稅號(hào)，給到賣家上傳到平臺(tái)。

04、法國VAT的審核時(shí)光多長？

兩個(gè)月以上。

05、法國VAT有哪幾種稅號(hào)？

申請(qǐng)法國VAT會(huì)得到兩個(gè)稅號(hào)：

① 8開頭的法國本土工商稅號(hào)(SIRET那一行);

② FR開頭的增值稅稅號(hào)(上面也會(huì)有法國本土工商稅號(hào))。

06、法國稅率和申報(bào)周期是怎樣的？

法國尺度稅率為20%，可以選擇月度申報(bào)12次/年或季度申報(bào)4次/年。

為什么大家廣泛都是12次?因?yàn)槎悇?wù)代表可以在首次申報(bào)的時(shí)候幫中小企業(yè)客戶辦理季度申報(bào)，對(duì)于季度納稅金超過4000歐元的客戶，下次報(bào)稅會(huì)主動(dòng)轉(zhuǎn)為月度申報(bào)。但由于季度申報(bào)稅金可能較高，風(fēng)險(xiǎn)較大且操作不便的關(guān)系，比擬常見的做法是稅務(wù)代表和賣家選擇月度申報(bào)。

07、財(cái)稅代表具體負(fù)責(zé)什么？

賣家不能直接通過法國稅局完成注冊(cè)，所以必需通過財(cái)稅代表提交法國VAT的注冊(cè)和EORI的注冊(cè)，以及證書代收(稅局只會(huì)發(fā)郵件、掃描件給財(cái)稅代表)。

① 代理申報(bào)：中國稅代盤算賣家的申報(bào)成果，發(fā)到財(cái)稅代表，財(cái)稅代表會(huì)有專門的操作提交給法國稅局，返回回執(zhí)，以回執(zhí)上的金額為準(zhǔn);

② 代繳VAT：中國銀行賬號(hào)不能直接稅金交給法國稅局，所以財(cái)稅代表的另外一功效就是贊助賣家向法國稅局繳納稅金;

③為賣家的稅務(wù)承擔(dān)連帶義務(wù) ，例如賣家如涌現(xiàn)逃稅、偷稅、漏稅等問題，將依照法國相干法律承擔(dān)相應(yīng)義務(wù)(重要是賠償義務(wù))。

總結(jié)：稅務(wù)代表替離岸公司注冊(cè)及申報(bào)VAT風(fēng)險(xiǎn)較大。

08、如何甄別財(cái)稅代表的資質(zhì)？

可從財(cái)稅代表是否具備財(cái)務(wù)方面的行業(yè)資質(zhì)入手：例如注冊(cè)會(huì)計(jì)師的資歷，法國當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)師等。此外，由于時(shí)差、節(jié)假日、工作節(jié)奏等因素，財(cái)稅代表必需確保和中國這邊的代理有著足夠的高效對(duì)接。

09、財(cái)稅代表代繳，中國賣家到底是怎樣操作？

關(guān)于代繳：法國稅局請(qǐng)求稅金通知SEPA轉(zhuǎn)賬體系轉(zhuǎn)賬，SEPA是單一歐元支付區(qū)，Single Euro Payment Area的首字母縮寫。這是2014年被歐盟提出的一項(xiàng)倡議，旨在許可個(gè)人和公司以歐元為支付貨幣，在共同規(guī)矩的管理下，在歐盟規(guī)模內(nèi)進(jìn)行貨幣的電子化支付。但這個(gè)對(duì)于沒有歐盟當(dāng)?shù)劂y行賬戶的中國賣家而言，就無法實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)賬。因此，通常的做法就是賣家先將稅金付給當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)代理，再由代理代繳給稅局。

每個(gè)境外電商必需綁定其法國稅局任命的稅務(wù)代表賬號(hào)，通過電子申報(bào)方法繳納稅款。境外電商應(yīng)用任何其他非法付款或打款方法，即使按時(shí)繳納稅款，打到稅局賬上，造成了稅局凌亂，將受到罰金處分，同時(shí)也得不到完稅憑證。

010、怎樣知道法國稅務(wù)代表是否幫我代繳了稅款？

財(cái)稅代表繳稅金額會(huì)有一個(gè)申報(bào)回執(zhí)，繳稅完畢會(huì)有一個(gè)付款繳稅憑證。

二、其他問題

1.法國VAT注冊(cè)須要補(bǔ)稅嗎？

可以先獲得稅號(hào)再補(bǔ)稅，全歐洲只有德國須要先補(bǔ)稅再獲得稅號(hào)。

2.新老店鋪?zhàn)?cè)法國VAT的時(shí)效會(huì)有差別嗎？

暫時(shí)來說是沒有差別的，因?yàn)榉▏惥謺?huì)把每一個(gè)注冊(cè)VAT的賣家都當(dāng)做是新賣家。

3.哪些資料需翻譯成法文？

暫時(shí)沒有需翻譯成法文的資料。

4.法國VAT注冊(cè)資料須要做公證嗎？

暫不須要。

5.如何查詢法國稅號(hào)？

法國注冊(cè)會(huì)同時(shí)下工商稅號(hào)(8+數(shù)字)+增值稅號(hào)(FR+數(shù)字)。

稅號(hào)信息查詢網(wǎng)站：www.sirene.fr，查詢到工商稅號(hào)就解釋下號(hào)了，但紙質(zhì)的稅務(wù)證書須要2-3月能力收到。

6.不補(bǔ)稅會(huì)被稅局罰款嗎？

法國因?yàn)椴谎a(bǔ)稅也可以下稅號(hào)，但稅局是每年都會(huì)查稅的，所以建議補(bǔ)稅，否則被查到偷漏稅不僅要補(bǔ)繳，還會(huì)有罰金以及店鋪被封，得不償失。

7.中國自發(fā)貨到法國須要注冊(cè)VAT嗎？

不須要。

8.法國當(dāng)?shù)亻_公司的話須要注冊(cè)法國VAT嗎？

注冊(cè)法國公司有一個(gè)免征額，在這個(gè)免征額以下是不具備VAT注冊(cè)責(zé)任。但存貨起源是來自于中國，賣家是不能完成這個(gè)清關(guān)工作的，所以從中國調(diào)配到法國的情形下必需注冊(cè)法國VAT。

9.還有其它稅須要交嗎？

如果在法國注冊(cè)公司的話，會(huì)涉及到企業(yè)所得稅，以及進(jìn)口稅、關(guān)稅，此外，法國的存貨調(diào)配到其它國度的倉庫的情形下需繳納流轉(zhuǎn)稅。

10.法國補(bǔ)稅的話，發(fā)到法國但不超法國的遠(yuǎn)程出售閾值的出售須要補(bǔ)稅嗎？

德國發(fā)法國，不超閾值的話不強(qiáng)迫注冊(cè)法國VAT和在法國繳稅，而是默認(rèn)在發(fā)貨國繳稅，如果有了法國VAT的話(沒有超過閾值)，發(fā)到法國的出售即使不超過35000歐元的閾值，可以選擇在發(fā)貨國或者到貨國進(jìn)行報(bào)稅。到達(dá)或超過閾值，就必需在法國進(jìn)行申報(bào)和繳納VAT。

特別聲明：以上文章內(nèi)容僅代表作者本人觀點(diǎn)，不代表ESG跨境電商觀點(diǎn)或立場。如有關(guān)于作品內(nèi)容、版權(quán)或其它問題請(qǐng)于作品發(fā)表后的30日內(nèi)與ESG跨境電商聯(lián)系。