依照歐盟新稅法，電商平臺(tái)被視為賣家實(shí)施代扣代繳，但平臺(tái)只對(duì)B2C出售進(jìn)行代扣。賣家本身不僅需要對(duì)B2C的VAT進(jìn)行申報(bào)，還要負(fù)責(zé)B2B的出售申報(bào)。

歐盟各國(guó)B2B交易的聲明被稱為ECSalesList，在意大利被稱為intrate，即貨物流通申報(bào)。依據(jù)歐盟稅法，B2B之間的交易是當(dāng)商家和買家都有一個(gè)有效的VAT號(hào)時(shí)，所提供的商品和服務(wù)將實(shí)施反向征稅，而不需要支付增值稅。但依據(jù)稅法規(guī)定，必需進(jìn)行B2B出售清單申報(bào)。大部分歐盟 ，只需要將B2B的出售數(shù)據(jù)報(bào)告給稅務(wù)部門。但一些歐盟 也需要頒布B2B的采購(gòu)數(shù)據(jù)。

實(shí)際上，B2B申報(bào)是一項(xiàng)對(duì)比沉重的工作，目前還沒有方法完整代替人工的操作，并且在申報(bào)時(shí)需要對(duì)買家的有效VAT稅號(hào)、本國(guó)號(hào)碼等進(jìn)行核對(duì)。因此，除了VAT之外，B2B還可以申報(bào)其他業(yè)務(wù)。但有些自主申報(bào)平臺(tái)不具備B2B出售申報(bào)功能，因此無法向賣家提供B2B申報(bào)服務(wù)。

1、為何B2B出售申報(bào)比VAT申報(bào)更容易被稅局查稅？

歐盟的B2B交易采取VATreverscharge，也稱為逆稅制，出售發(fā)票上的VAT稅率為零。這就簡(jiǎn)化了VAT的稅務(wù)申報(bào)過程，買家和賣家均無需支付增值稅，無需進(jìn)行退稅。

2、買家或賣家在申報(bào)B2B時(shí)必需具備下列四項(xiàng)信息：

1.姓名；

2.歐盟有效增值稅號(hào)碼；

3.所屬 代碼；

4.交易總額報(bào)告。

如果申報(bào)B2B，買家VAT稅務(wù)號(hào)碼無效，則稅務(wù)機(jī)構(gòu)有權(quán)要求賣家補(bǔ)交這部分出售的VAT。

如果沒有做B2B的VAT申報(bào)，隱蔽著一個(gè)大風(fēng)險(xiǎn)：因?yàn)橥赓Q(mào)賣家的買家是商家，可能會(huì)對(duì)B2B采購(gòu)的這一部分進(jìn)行ECSalesList申報(bào)，如果賣家的出售數(shù)據(jù)與他所申報(bào)的采購(gòu)數(shù)據(jù)不相符，那么稅務(wù)處將找賣家的麻煩。可能會(huì)見臨一筆很高的罰金或要求補(bǔ)繳稅款。

以上是歐盟B2B出售的征稅與申報(bào)指南，希望對(duì)您有幫助。

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