跨境增值稅電子商務正在歐盟實現現代化，原定于2021年1月1日就實施的新電商增值稅法受疫情影響，推遲至7月1日生效。在這一場新改革之中，歐盟內外的在線賣家、平臺、快遞公司、海關和稅務局，消費者等都會受到一定的影響。

那么面對歐盟新稅法，賣家要做哪些準備？我到底需不需要注冊OSS/IOSS？獨立站賣家又需要注意哪些事項？亞馬遜更新了哪些政策？

看完這篇文章，你的疑問都能得到解答！

目錄

Part 1 賣家如何應對歐盟新稅

Part 2 OSS和IOSS賣家指南

Part 3 獨立站賣家特別注意

Part 4 亞馬遜相關新政策

1. 歐盟境內有庫存，FBA/海外倉，中國賣家：

① 平臺將會代扣代繳VAT（按照目的國的稅率），但仍需在有庫存的國家注冊VAT；

② 代扣代繳后仍需定期申報，在申報的時候，填寫不含VAT稅金的商品凈價值就可以了，不需要再繳納VAT；

③ 取消遠程銷售限制。

2. 歐盟境內無庫存，自發貨，中國賣家：

① 不需要注冊和申報VAT；

② 貨件價值≤€150的商品，由平臺代扣代繳；

③ 貨件價值＞€150的商品，賣家自行繳納VAT。7月1號后，在亞馬遜法國站會被禁售(僅針對自發貨)；

④ 訂單不可拆分合并，否則買家可能需要支付額外稅款才能簽收；

⑤ 如想要IOSS來保證順利清關，平臺會代申請。

需要自行注冊OSS和IOSS，獨立站賣家在這次稅改中受到的影響最大。

詳見下文的“PART 2 OSS和IOSS賣家指南”和“Part 3 獨立站賣家特別注意”。

? 自發貨沒有免稅額度，小包自郵需要在銷售時收取賣家的VAT

? 所有自發貨物將貼有IOSS號碼

? 電商平臺需要代收取貨物銷售價值低于150 歐元商品的VAT

? 如果賣家在其他歐盟國家有海外儲倉，或者加入了Amazon FBA 計劃，那么貨物儲倉的國家還是需要注冊VAT，并在當地申報

1.OSS和IOSS，都是讓VAT的申報更加便捷的系統。所以很多賣家認為的：“注冊了OSS/IOSS，就不需要VAT號/EORI號”，是不正確的。

2.區別在于：

OSS適用于：歐盟境內發貨，至歐盟境內；

IOSS適用于：歐盟境外發貨，至歐盟境內；150歐以下小包自發貨；不需繳納消費稅。

目前所有的跨境賣家，都不是必須要注冊IOSS，只是注冊了會在清關上非常便利，有以下3個優勢：

① IOSS 促進了將進口商品與歐盟的買方進行遠距離銷售的賣方的增值稅的收集，申報和支付。

② IOSS 還簡化了采購流程，并且在交付貨物時不會面臨任何意外費用，僅在買家購買時才需要付費。

③ 如果賣家未在 IOSS 中注冊，則買家必須支付增值稅以及通常由運輸商收取的通關費。

IOSS只適用于小包自發貨，所以歐盟境外發貨到歐盟內的FBA/海外倉，是不適用于IOSS的。

根據賣家的情況主要分為兩種：

①OSS：賣家不需要操心，亞馬遜會負責注冊OSS并且申報；

②IOSS：平臺代申請。比如亞馬遜會提供平臺IOSS給賣家使用，賣家生成了訂單之后，在訂單后面會顯示出來。賣家也可以自行找稅代申請。

2.獨立站賣家：需要自行注冊OSS/IOSS。

1.150歐是指單個貨物價值，還是整個貨件的價值？

答：是指貨件價值，所以請賣家不要拆分/合并訂單發貨。

2.IOSS申報的時候還要交稅金嗎？不是重復繳納了嗎？

答：平臺賣家申報時無需繳納稅金，只要申報即可。實際上稅金由平臺代扣代繳。

獨立站賣家需要在申報的時候繳納稅金。

3.IOSS和VAT有什么區別？

答：①IOSS是一個為VAT的征收、申報和支付提供了便利的系統。就算注冊了IOSS，依然需要在有倉儲的歐盟國家注冊VAT稅號，如果無倉儲，才無需注冊VAT稅號。

②VAT進口的數據和后端申報的是可以不一致的。但是IOSS進口環節原本應該繳納多少稅金，在申報環節就要報多少。

需要賣家提供：銷售數據、海關數據和發票，三者都要對上。所以賣家的銷售數據和海關的數據必須是要一致的。

如果不一致，稅局查到會直接注銷掉IOSS號碼，同時稅務代理也會需要承擔相應的責任。

Part 3 獨立站賣家特別注意

獨立站的賣家需要自己處理稅務合規問題：

? 需要在有倉庫的國家注冊VAT，并進行申報

? 如果有歐盟本土公司，同時從歐盟境內發貨到歐盟國，可以在公司所在地國家開通OSS進行申報

? 如果有歐盟本土公司，同時從歐盟境外發貨到歐盟國，可以在公司所在地國家開通IOSS進行申報

? 在任一歐盟國申請IOSS號碼，即可保證歐盟貨物順利清關

? 歐盟新稅改后以目的國稅率進行計算稅金，OSS是季度申報，IOSS是月度申報

新歐盟市場監管（商品安全）法規將于7月16日上線。

這項新法規要求帶有 CE 標志的商品（除醫療器械、民用爆炸物以及某些升降機和索道裝置外）需要具有位于歐盟境內的人員作為商品合規性聯系人（下稱"負責人"）。賣家需要在商品或其包裝、包裹或隨附文件中顯示負責人的聯系信息。

2021年6月11日之前，賣家必須上傳歐盟負責人信息，以避免FBA入庫貨件無法進入歐盟。

2021年7月16日之后，在歐盟銷售帶有CE標志的商品但沒有歐盟負責人屬于違法行為。

當您在賣家平臺首頁看到提示通知，請點擊“提交歐盟負責人”按鍵，上傳歐盟負責人信息，否則亞馬遜物流貨件無法進入歐盟。

同時，賣家需要將歐代信息附帶在包裹上。歐代信息的樣式，包含了歐盟責任人名稱/公司以及地址：

由于貼紙在運輸過程中存在掉落的可能，最好還是選擇印刷。

????銷售CE標志商品類目的歐盟賣家請自查????

《德國增值稅法》新修訂案于7.1日上線。7月1日后，需上傳德國歐盟稅號，德國稅務副本將被取消！

此外，德國站賣家要特別注意的一點是德國的地址問題，公司營業執照地址、亞馬遜后臺地址、VAT證書地址，三個必須一致，否則會面臨停售風險。

從歐盟稅改的趨勢可以看出，稅務合規需要逐漸被賣家重視起來，跨境電商行業或許已經過了最開始的那段紅利期，我們也常常聽到賣家抱怨太難做了。但是跨境電商其實還是處于發展迅猛的上升期，賣家們需要更加注重策略，更加耐心地在這個行業深耕。相信在大浪淘沙之后，去粗取精，那些依然存活的人，會走得更遠

沙之星跨境，亞馬遜SPN專業稅務服務商，為賣家提供一站式工商財稅服務：VAT注冊申報、國際商標注冊、國際公司注冊、歐洲合規等。擁有阿聯酋和英國本土注冊會計師ACCA/FCCA會員，以及超過二十年經驗的稅務專家團隊，迄今已服務上萬賣家。

沙之星跨境也會在交流群中，給賣家第一時間分享全球稅法的最新解讀和科普！

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