于2016年9月16日，英國政府正式出臺法規《關于海外企業利用網絡銷售平臺向英國銷售商品的增值稅征收法案》。目前，亞馬遜英國站90%以上的老賣家已經注冊英國稅號。

注冊時效：

英國稅號注冊流程簡單，時效快。但是每年仍有大量賣家注冊英國稅號。而近段時間，英國政府更是因為稅號數量的增加，速度放緩。

放緩原因：

● 國外的公職人員薪資比較低，稅號申請量又增加很快，所以稅局辦理人員離職率提高。

● 英國受脫歐的影響，然后部分稅局人員調到海關去做相關的工作，稅局人手不足，速度放緩。

英國低稅率：

目前英國大部分賣家，特別是中國特色賣家，很多會選擇低稅率的英國統一稅率方案。對于絕大多數跨境電商的賣家來說，都是屬于“其他零售”這個行業，申請加入統一稅率方案的話，將用7.5%進行英國增值稅的申報和繳納。使用統一稅率的首年，賣家還可以有額外的1%折扣，即賣家可以在第一年用6.5%進行英國增值稅的申報和繳納。

申請條件：

● 符合注冊英國增值稅的條件（或者已經注冊增值稅）

● 預計接下來12個月的銷售額（稅前）低于15萬英鎊

其他限制條件：

（1）物品成本低于銷售額的2%;

（2）物品成本高于銷售額的2%但是低于1000英鎊/年。

使用低稅率方案后：

（1） 使用固定稅率方案將不能抵扣進口環節的進項稅。

（2）一旦銷售額超過23萬英鎊（含稅），則不再符合統一稅率方案的參加要求，將不能繼續，使用統一稅率方案;

這個行業是客戶參與的變化驅動的，變化非常快，英國稅局規定，境外企業需要在10月1日起采用VAT智能稅務軟件進行電子申報。

而這個系統所帶來的變化就是：

（1）年銷售額超過85,000英鎊的賣家需要使用MTD申報，且不能再使用在線申報服務，使用MTD軟件需要支付額外的申報軟件費用，對于自行申報的賣家而言提高了其稅務合規成本。

（2）客戶所有進項抵扣文件需要電子存檔，并進行上傳。采用虛假發票或抵扣文件的賣家被查稅的概率增大。

（3）英國稅局可以隨時調取第三方平臺的銷售數據以及稅務電子系統的數據進行稅務稽查，降低了稽查難度和時間成本。

軟件樣圖示列

今天我們中國特色的賣家在一步步走向合規，低申報和零申報是因為稅局的處理能力和稽查能力不夠，但隨著稅局整個的改革和變化的速度遠遠超過我們想象。19年4月1號起，為打擊歐盟以外的跨境電商賣家濫用VAT（增值稅）規則，英國又要求客戶在亞馬遜后臺上傳IEN碼。

什么是IEN碼？

1. IEN碼。該數字具備唯一性。英國IEN號碼就是H2&E2&C88的報關單號，一般是以碼頭代碼+7位編碼+日期。例如：071-066808T-28/11/2018

2 用于清關的亞馬遜店鋪公司號

3. 用于清關的亞馬遜店鋪公司名稱

4. 該筆貨物對應的關稅

5. 該筆貨物對應的進口增值稅

這也就意味著：

● 使用自己VAT稅號進行清關的賣家，可以向貨代索要C88清關文件，獲得IEN。此類賣家擁有自己獨立的IEN與自己的亞馬遜店鋪進行對應，確保店鋪不存在被關聯的風險。

● 采用包稅渠道的賣家，貨代也可以提供清關文件及IEN。但是這個IEN的對應的公司主體不一定是亞馬遜店鋪，可能會被亞馬遜判定無效。同時，如果多個亞馬遜店鋪使用同一個IEN，會存在店鋪被關聯的風險。

那么，沒有IEN怎么辦？

● 沒有IEN碼的賣家也必須在后臺更新貨件的IEN信息，確認自己的該貨件“無法提供IEN”即可。目前亞馬遜給賣家的過渡期為240天。目前更新IEN信息后（填寫IEN或確認無法提供IEN），賣家仍可正常銷售。如不更新IEN信息，亞馬遜則視賣家“沒有遵循英國增值稅和海關納稅合規義務”，60天后就會直接限制賣家貨物入庫。

● 此項舉措嚴格實施后，英國稅務局將能更加全面地掌握賣家從出口清關到銷售環節的數據，賣家不合規合法履行納稅義務而被稽查的風險大大提高。

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