接觸到跨境電商的賣家少不免會(huì)接觸到歐洲增值稅，增值稅是歐洲市場(chǎng)的一個(gè)門檻。增值稅合規(guī)是每位亞馬遜賣家獨(dú)自承擔(dān)的責(zé)任，如果您在歐洲國(guó)家/地區(qū)銷售商品，您可能需要注冊(cè)當(dāng)?shù)貒?guó)家的增值稅稅號(hào) (VAT)。

什么是增值稅VAT？

歐洲增值稅是針對(duì)消費(fèi)者支出征收的一個(gè)稅種。它由增值稅注冊(cè)賣家就其在歐洲境內(nèi)的銷售征收，并通過(guò)增值稅申報(bào)繳納給國(guó)家稅務(wù)機(jī)構(gòu)。是否繳納增值稅需要根據(jù)公司注冊(cè)地，歐洲各國(guó)的增值稅起征點(diǎn)，是否在當(dāng)?shù)赜袔?kù)存等條件而定。大多數(shù)歐洲國(guó)家/地區(qū)允許您在當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)構(gòu)網(wǎng)站上在線注冊(cè)增值稅。

英國(guó)VAT和德國(guó)VAT的差別

VAT征收范圍差異

英國(guó)VAT增值稅征收范圍主要是：賣家的產(chǎn)品使用英國(guó)本地倉(cāng)儲(chǔ)進(jìn)行發(fā)貨的，就屬于英國(guó)VAT增值稅的范圍。貨物存放在英國(guó)當(dāng)?shù)?，就需要依法繳納VAT。提供正確的物品所在地是基本要求之一，它能幫助您減少買家投訴并且讓你避免因?yàn)殄e(cuò)誤填寫所在地面承擔(dān)稅務(wù)責(zé)任。英國(guó)VAT每年申報(bào)4次，按季申報(bào)，申報(bào)過(guò)程中需要提供季度銷售數(shù)據(jù)，物品成本票據(jù)，包括物流公司的賬單、海關(guān)關(guān)稅單等等。

德國(guó)VAT增值稅征收范圍主要是：在德國(guó)使用了亞馬遜倉(cāng)庫(kù)或者其他當(dāng)?shù)睾Ｍ鈧}(cāng)作為發(fā)貨地的；從其他歐盟國(guó)家發(fā)往德國(guó)銷售額超過(guò)十萬(wàn)歐元的，因?yàn)椴荒茉谄渌鼑?guó)家代繳。德國(guó)VAT每年申報(bào)13次，月度加年度申報(bào)，申報(bào)過(guò)程中需要提供當(dāng)月銷售數(shù)據(jù)，物品成本票據(jù)，包括物流公司的賬單、海關(guān)關(guān)稅單等等。

稅率差異

歐洲法律規(guī)定的增值稅最低標(biāo)準(zhǔn)稅率為 15%，最低減征稅率為 5%，但實(shí)際稅率會(huì)依不同的歐洲國(guó)家/地區(qū)以及商品類型存在差異。目前英國(guó)的標(biāo)準(zhǔn)稅率是20%，同時(shí)根據(jù)不同的商品有著不同的增值稅率；而德國(guó)只有標(biāo)準(zhǔn)稅率19%。

申報(bào)差異

英國(guó)目前是有兩種報(bào)稅方式，flat VAT和standard VAT：

flat VAT適用于國(guó)內(nèi)跨境電商的VAT計(jì)劃，國(guó)內(nèi)常譯為“平稅率計(jì)劃”，第一年6.5%，第二年開(kāi)始是7.5%，不能抵扣進(jìn)口增值稅。營(yíng)業(yè)額超出flat VAT的限額23萬(wàn)鎊（含稅）就會(huì)被強(qiáng)制調(diào)整到standard VAT稅率了，flat vat相當(dāng)于國(guó)內(nèi)的小規(guī)模納稅人。

standard vat是標(biāo)準(zhǔn)稅率，銷售稅率是20%，可以抵扣進(jìn)口增值稅，可以退稅，相當(dāng)于國(guó)內(nèi)的一般納稅人。

此外，如果賣家使用了flat vat稅率交稅，進(jìn)項(xiàng)vat是不能用于抵扣了的。

德國(guó)目前只有標(biāo)準(zhǔn)稅率方式進(jìn)行申報(bào)，按銷售稅率19%進(jìn)行申報(bào)，可以可以抵扣進(jìn)口增值稅，可以退稅，相當(dāng)于國(guó)內(nèi)的一般納稅人。

當(dāng)然，無(wú)論是德國(guó)VAT還是英國(guó)VAT，如果沒(méi)有銷售額的情況下，可以委托J&P的會(huì)計(jì)師向所在國(guó)家進(jìn)行零申報(bào)，向當(dāng)?shù)囟惥直砻鞅驹碌赇仜](méi)有任何銷售額。

申報(bào)頻率差異

英國(guó)VAT每個(gè)季度申報(bào)1次，一年需要申報(bào)4次，不需要年申報(bào)；而“季度‘并不是按照自然季度來(lái)計(jì)算，而是與賣家的VAT自注冊(cè)時(shí)間有關(guān)，即從自注冊(cè)當(dāng)日算起，三個(gè)月一次，當(dāng)在第四個(gè)月時(shí)，賣家需要做第一季VAT申報(bào)。以此類推。

德國(guó)VAT每年申報(bào)13次，其中12次是每月申報(bào)，第13次是年度申報(bào)；申報(bào)過(guò)程中需要提供當(dāng)月馬遜賬單營(yíng)業(yè)額亞，物流公司賬單、海關(guān)關(guān)稅單其他賬單等。第13次的申報(bào)不需要繳納稅金，只需把一年的申報(bào)情況匯總提交到稅務(wù)局即可。并且賣家還需要在每月10號(hào)前完成申報(bào)工作，例如1月份的增值稅申報(bào)，最遲3月10號(hào)申報(bào)德國(guó)財(cái)稅局；年度申報(bào)需要在次年的5月31日前完成申報(bào)。

特別聲明：以上文章內(nèi)容僅代表作者本人觀點(diǎn)，不代表ESG跨境電商觀點(diǎn)或立場(chǎng)。如有關(guān)于作品內(nèi)容、版權(quán)或其它問(wèn)題請(qǐng)于作品發(fā)表后的30日內(nèi)與ESG跨境電商聯(lián)系。