關于英國vat的退稅/抵稅的計算和征收的詳細問題，可能很多亞馬遜賣家都不知道怎么處理，其實，英國vat的退稅/抵稅是有條件的。只有使用自己的vat稅號清關的情況下，收到C79文件才可以進行英國vat的退稅/抵稅的計算和征收。下面將詳細講解英國vat的退稅/抵稅的計算方法。

英國vat的計算

所謂的英國vat的退稅/抵稅的計算和征收，是指貨物在進口時產生的進口增值稅可以在季度申報時抵扣銷售增值稅。想要了解英國vat的退稅/抵稅的計算和征收，就需要先了解英國vat的計算公式：

進口增值稅=（申報貨值+頭程運費+關稅）*VAT稅率

關稅 =申報貨值 X商品關稅稅率

銷售增值稅（SALES VAT）={含稅銷售額/（1+VAT稅率）}*VAT稅率 

實際繳納VAT（增值稅）=銷售增值稅—進口增值稅  

當銷售增值稅<進口增值稅時，也就是說賣家的貨物仍有庫存，就可以在進行季度申報時產生vat的退稅。

篩選出英國申報稅金

我們都知道，想脫歐還沒有脫出去的英國，現在還屬于歐盟，稅金的計算，仍受歐盟其它國家物流與區域的影響。那么，哪些銷售，稅金需要在英國申報？ 

1、英國貨物發英國 （除特殊的商品外）

2、其它歐盟國家貨物發英國

3、英國發到其它歐盟國家未超遠程銷售額部分（使用了倉庫或者注冊了對應國家VAT號的除外）

這三種方式都需要在英國納稅。或許單純以這些文字描述，你還是有點不明白吧，為了通俗易懂點，我就舉個例子給您參考下。

例如：

1、注冊了英國VAT，但其他歐盟國家未使用倉庫也沒有注冊VAT號碼的，在遠程銷售額內，VAT在英國申報

2、如未使用德國的倉庫，但注冊了德國VAT，那么英國發德國的，從德國VAT生效月開始，在德國申報

3、如果有使用德國的倉庫，暫時尚未注冊德國VAT，那么英國發德國的，不在英國申報。從使用德國倉庫開始，必須注冊德國VAT，在德國進行申報。

4、如果英國與德國都注冊了VAT,德國的貨物發到英國,稅金要在英國申報。

如果不會區分哪些銷售方式需要在英國交稅，就會出現申報數據牛頭對到馬屁股，造成重復交稅甚至錯誤的情況。

計算稅金要以Amazon VAT Transaction Repor那份數據為準

在亞馬遜可以下載到Amazon VAT Transaction Report和SUMMARY這兩份數據表，那要以那份數據表為準呢？應以Amazon VAT Transaction Report為主要依據，而SUMMARY只作為參考，因為SUMMARY內是沒有包含部分英國發其他歐盟的遠程銷售額在內，以SUMMARY作為依據可能會造成數據的失誤。

而遇到VAT Transaction Report，可能很多賣家不知道它的專業名詞。所以在這里有必要詳細解釋一下。

VAT Transaction report詳細解釋：

1、AZ列：

TOTAL_ACTIVITY_VALUE_AMT_VAT_INCL（銷售金額）

2、BA列：

TRANSACTION_CURRENCY_CODE （貨幣單位）

3、BN列：

ARRIVAL_POST_CODE （收貨國郵編）

4、BO列：

SALE_DEPART_COUNTRY（發貨國家）

5、BP列：

SALE_ARRIVAL_COUNTRY（收貨國家）

4正確核算英國申報的總銷售額

1、篩選英國發英國和歐盟發英國銷售額

步驟如下：

（1）勾選報表BO列所有歐盟國家，BP列只勾選GB

（2）AZ列數據求和，計下銷售額（注：還要看BA列是否有EUR歐元單位的，如果有，先勾選EUR，AZ列求和，然后按當季度平均匯率換算成英鎊。英鎊和歐元部分相加。）

2、篩選出英國發歐盟的銷售額（除了有使用倉庫或有VAT號碼的遠程銷售外）

（1）如果知道使用了哪些國家倉庫，就查看BO列發貨國，出現哪些國家就代表有使用對應國家的倉庫。

（2）BO列只勾選GB，BP列只勾選所有歐盟國家（注：1.GB除外，因為上一步篩選已計算過了，2.使用倉庫及注冊了VAT號的歐盟國家除外，3.已經超遠程銷售額的除外）

（3）將AZ列求和，計下銷售（看BA列是否有EUR歐元單位的，如果有，先勾選EUR，AZ列求和，然后按當季度平均匯率換算成英鎊。英鎊和歐元部分相加。）

最后一步，將兩次篩選得出的銷售額相加，就是英國申報的總銷售額了。

VTA申報的重要文件：C79文件

英國vat的退稅/抵稅的計算和征收，與C79文件息息相關和。當貨物在海關進口后便會產生C79。C79是該月份Import VAT的總表，其記錄的金額是上面提到的當月的進口增值稅IMPORT VAT總和。

1. 通常當月的C79會在下個月的下旬收到。(如8月份的C79會在9月20號左右收到)。所以等到20號以后才補充記錄資料去申報，時間上是趕不及的。因此9月份開始的申報通常只會有5，6，7月份的C79。

2. 每個月份的C79如果沒有被Claim, 就是還沒有用過來抵扣的話，下個月份還是可以用來抵扣的。但是絕不可以重復使用。

3. 計算申報(應繳納的)稅費 = 銷售增值稅–進口增值稅。銷售增值稅的計算是按當季度的銷售總額(Gross Sales)來計算的。如上所述，申報(應繳)稅費 = (Gross Sales/6) - C79。

當申報稅費為正，賣家必須支付稅金給HRMC。申報稅費為負，HRMC可以退稅給賣家。稅局是可以退稅的，但他們退的是支票而不是轉賬到賬戶；對于海外VAT號, 沒有UK Bank Account 是沒辦法退稅的，所以往往留作下季度抵扣；申報稅費為負數(退稅)會增加稅局抽查的機會。

綜上所述，英國vat的退稅/抵稅的計算和征收，需要先確定發貨國，再通過確定的計算公式與C88文件與VAT Transaction report數據，通過一系列的篩選，再通過計算，才能核算下應付的稅金。

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