出口退稅申報所需資料詳細解讀

出口退稅申報所需資料詳細解讀

  申報出口退稅

  出口退稅申報是指出口企業向主管退稅的稅務機關申報退稅的法律程序，也是稅務機關批準退稅的重要環節。
  

  出口退稅申報審批流程

  稅務機關受理出口單位退（免）稅申報后，應當在規定的時間內審查申報憑證和資料的合法性和準確性，核實申報數據之間的邏輯對應關系。
  

  (一)重點審核內容
  

  (一)申報出口貨物退(免)稅的報表類型、內容和印章是否齊全準確；
  

  (2)出口貨物退(免)稅申報提供的電子數據與出口貨物退(免)稅申報表是否一致；
  

  (3)出口貨物退(免)稅申報憑證是否有效，與出口貨物退(免)稅申報表明細是否一致等。
  

  (二)重點審核的憑證
  

  (一)出口貨物報關單(出口退稅專用)。
  

  出口貨物報關單必須加蓋海關檢驗印章，并注明出口退稅專用字樣的原件（另有規定的除外）。出口報關單的海關編號、出口商海關代碼、出口日期、商品編號、出口數量、離岸價格等主要內容應與退稅申報表一致。
  
  (2)代理出口證明。代理出口貨物證明上的受托方企業名稱、出口商品代碼、出口數量、離岸價等應與出口貨物報關單(出口退稅專用)上內容相匹配并與申報退(免)稅的報表一致。　
  

  (3)增值稅專用發票(扣除聯)。增值稅專用發票(扣除聯)必須印章齊全，不得變更。
  

  增值稅專用發票、金額、稅率等主要內容應與申報退稅(免稅)報表相匹配。
  

  (4)出口收匯核銷單(或出口收匯核銷單，下同)。
  

  出口收匯核銷單的編號、核銷金額、出口商名稱應當與相應出口貨物報關單上注明的批準號、離岸價、出口商名稱相匹配。
  

  （5）消費稅（出口貨物專用）支付書。消費稅（出口貨物專用）支付書各欄的填寫內容應與相應的發票一致；稅務機關、國庫（銀行）印章必須齊全，符合要求。
  

  (3)檢查電子信息
  

  (1)出口報關單電子信息。
  

  海關編號、出口日期、商品代碼、出口數量、離岸價格等項目是否與電子信息核對一致。
  

  (2)代理出口證明電子信息。代理出口證明的編號、商品代碼、出口日期、出口離岸價等項目是否與電子信息核對一致。
  

  (3)出口收匯核銷單電子信息。出口收匯核銷單號等項目是否與電子信息核對一致。
  

  (4)出口退稅率文庫。出口商申報出口退稅的貨物是否為可退稅貨物，申報的退稅率是否與出口退稅率文庫中的退稅率一致。
  

  (5)電子信息增值稅專用發票。
  

  增值稅專用發票的發票日期、金額、稅額、納稅人識別號、發票代碼、發票號是否與增值稅專用發票的電子信息核對一致。
  

  在核對增值稅專用發票時，應使用增值稅專用發票進行審核和協調。
  

  稅務機關未收到增值稅專用發票審核協調信息的，可以先使用增值稅專用發票認證信息，但必須及時使用相關審核協調信息進行審核；
  

  復核有誤的，應當及時追回已退(免)稅。
  

  (六)消費稅(出口貨物專用)繳款書電子信息。
  

  消費稅(出口貨物專用)繳款書號、采購企業海關代碼、計稅金額、實繳稅額、稅率(金額)等項目是否與電子信息核對一致。
  

  出口退稅申報所需資料

  1.出口企業有自己的外貿經營權
  

  自有外貿經營權的出口企業應當在規定的時間內向稅務機關申報退出（免除）手續。
  

  出口退稅附件包括以下全部或部分文件：
  

  出口貨物報關單（出口退稅聯合會）、出口銷售發票、采購發票、結匯單或匯款通知書、出口貨物運單、出口保險單、加工單位申報材料、產品稅務證明、出口匯款核銷單（出口退稅專用）等所需材料。
  

  2.委托外貿企業代表出口企業
  

  委托外貿企業代理出口的貨物，應當在委托(免)稅。
  

  委托人申請退(免)稅時，必須提供以下全部或部分憑證資料:
  

  代理出口貨物證明、受托人代理出口的出口貨物報關單（出口退稅聯合會）、出口匯款核銷單（出口退稅專用）、出口協議副本、銷售賬戶等所需材料。
  

  希望對你有所幫助
  

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