走出去智庫觀察

當(dāng)?shù)貢r(shí)間3月3日，伊拉克運(yùn)輸部召開會議，探討加入中國主導(dǎo)的“一帶一路”相關(guān)事宜。會議議程還包括如何使伊拉克盡快加入亞投行，以獲得會員國貸款待遇，為戰(zhàn)后基礎(chǔ)設(shè)施重建獲取資金。

伊拉克是世界古代文明的發(fā)祥地之一，中國古代陸上和海上絲綢之路都曾在伊拉克境內(nèi)交匯。伊拉克油氣資源十分豐富，石油探明儲量占世界總儲量的9%，居世界第二位；天然氣探明儲量占世界總儲量的1.7%。

在共建“一帶一路”框架下，中國積極參與伊拉克重建，中伊關(guān)系不斷深化，兩國各領(lǐng)域交流合作日益增多。2月27日，中國石油工程建設(shè)有限公司與伊拉克巴士拉天然氣公司簽署金額為1.7億美元的天然氣項(xiàng)目合同。

隨著伊拉克經(jīng)濟(jì)恢復(fù)和加快重建，中企在伊拉克有哪些投資機(jī)會？財(cái)稅方面需注意哪些事項(xiàng)？走出去智庫（CGGT）今日刊發(fā)戰(zhàn)略合作伙伴——全球領(lǐng)先金融財(cái)稅機(jī)構(gòu)Mazars-中審眾環(huán)會計(jì)師事務(wù)所撰寫的《伊拉克經(jīng)商指南》，供中國走出去企業(yè)管理者和投資者參閱。

要 點(diǎn)

CGGT，CHINA GOING GLOBAL THINKTANK

1、伊拉克政府開始大規(guī)模修建有關(guān)水源和環(huán)境衛(wèi)生的基礎(chǔ)設(shè)施。受到電力部2010至2030年發(fā)展計(jì)劃的影響，伊拉克正對該國電力設(shè)施進(jìn)行升級和建設(shè)，大約有930億美元將投資于新的地面發(fā)電裝置。

2、伊拉克修訂后的《國家投資法》針對外國投資者投資活動稅費(fèi)減免的規(guī)定包括：10年內(nèi)免征稅款、免除在項(xiàng)目實(shí)施期間所需的設(shè)備和材料的進(jìn)口關(guān)稅，以及對用于商業(yè)運(yùn)營的主要原材料的稅費(fèi)減免。如果伊拉克投資者擁有該項(xiàng)目50%以上的股份，則免稅期延長到15年。

3、伊拉克境內(nèi)所有公司（除油氣生產(chǎn)和開采活動及相關(guān)行業(yè)）適用15％的企業(yè)所得稅稅率。與油氣生產(chǎn)和開采活動及相關(guān)行業(yè)（包括服務(wù)合同）有關(guān)的活動適用的所得稅稅率為35％。

正 文

CGGT，CHINA GOING GLOBAL THINKTANK

文/仇 喆

Mazars-中審眾環(huán)會計(jì)師事務(wù)所中國業(yè)務(wù)部中東歐地區(qū)總監(jiān)

伊拉克概述

伊拉克位于亞洲西南部，阿拉伯半島東北部，國土面積約43.7萬平方公里（包括924平方公里水域和伊拉克、沙特中立區(qū)伊拉克部分3522平方公里）。北接土耳其，東鄰伊朗，西毗敘利亞、約旦，南連沙特阿拉伯、科威特，東南瀕波斯灣。

伊拉克出海口僅在東南端位于波斯灣頭的一小段海岸。海岸線長60公里。領(lǐng)海寬度為12海里。西南為阿拉伯高原的部分，向東部平原傾斜；東北部有庫爾德山地，西部是沙漠地帶。

伊拉克地理?xiàng)l件得天獨(dú)厚，石油、天然氣資源十分豐富，石油工業(yè)是經(jīng)濟(jì)主要支柱。2010年10月伊拉克石油部長稱已探明儲量1431億桶，在歐佩克和世界已探明石油總儲量中分別占12.0%和9.8%，位居世界第二位；天然氣已探明儲量3.17萬億立方米，占世界已探明總儲量的1.7%，居世界第十位。磷酸鹽儲量約100億噸。

巴格達(dá)是伊拉克的首都，全國最大城市和經(jīng)濟(jì)、文化、交通中心，重要的國際航空站，人口535萬，主要的工業(yè)部門包括煉油、鋼鐵、水泥、紡織、皮革、卷煙、食品等。

巴士拉有伊拉克最大的海港，可同時(shí)停泊20多艘萬噸以上海輪。市南郊建有烏姆蓋斯?fàn)柹钏酆椭匾獓H航空站。

1.1 中國公司在伊拉克的投資機(jī)會

石油和天然氣

伊拉克被探明的天然氣儲量位于全球第十，該行業(yè)合同價(jià)值數(shù)逾百萬美元，供應(yīng)鏈規(guī)模巨大。

基礎(chǔ)設(shè)施

伊拉克正在重建和更新該國的基礎(chǔ)設(shè)施。

有關(guān)設(shè)計(jì)和建設(shè)方面的機(jī)會包括：

·建造低成本的房屋

·學(xué)校

·醫(yī)院

·體育場

·購物中心

伊拉克政府開始大規(guī)模修建有關(guān)水源和環(huán)境衛(wèi)生的基礎(chǔ)設(shè)施。受到電力部2010至2030年發(fā)展計(jì)劃的影響，伊拉克正對該國電力設(shè)施進(jìn)行升級和建設(shè)，大約有930億美元將投資于新的地面發(fā)電裝置。

自貿(mào)區(qū)

3/1998號自貿(mào)區(qū)管理法允許投資者在自貿(mào)區(qū)開展工業(yè)、商業(yè)和服務(wù)活動。根據(jù)該法律規(guī)定，在投資項(xiàng)目的整個(gè)生命期內(nèi)，包括籌備和建設(shè)階段，所有用于項(xiàng)目的資本、產(chǎn)生的利潤和投資收益都將豁免所有的稅費(fèi)和費(fèi)用。通過自貿(mào)區(qū)進(jìn)入伊拉克境內(nèi)的貨物，只需繳納正常的進(jìn)口關(guān)稅。

允許在自貿(mào)區(qū)開展的商業(yè)活動包括:

(a)工業(yè)活動，如組裝、安裝、分揀和重新轉(zhuǎn)配；

(b)進(jìn)出口和貿(mào)易服務(wù)；

(c)儲存和運(yùn)輸；

(d)銀行、保險(xiǎn)和再保險(xiǎn)活動；

(e)輔助性的專業(yè)服務(wù)活動。

伊拉克目前有四個(gè)自貿(mào)區(qū)，均針對交通、工業(yè)和物流部門提供稅收優(yōu)惠和財(cái)政補(bǔ)貼。Basrah/Khor al-Zubair自由區(qū)位于阿拉伯灣的巴士拉西南40英里處的Khor al-Zubair海港。該區(qū)自2004年6月投入使用。Ninewa/Falafel自由貿(mào)易區(qū)位于北部，靠近土耳其、敘利亞、約旦，有著臨近巴士拉港口公路和鐵路的優(yōu)勢。Falafel和Fallujah自貿(mào)區(qū)位于Da’esh地區(qū)，由于其地理位置較為偏僻，在不久的將來還不太可能進(jìn)一步發(fā)展。位于巴格達(dá)的自由區(qū)，由于其貿(mào)易委員會缺乏能力且該區(qū)隸屬于財(cái)政部，而財(cái)政部缺乏發(fā)展自由貿(mào)易區(qū)的具體授權(quán)，因此發(fā)展受到進(jìn)一步的限制。

政府投資激勵(lì)政策

修訂后的《國家投資法》針對外國投資者投資活動稅費(fèi)減免的規(guī)定包括：10年內(nèi)免征稅款、免除在項(xiàng)目實(shí)施期間所需的設(shè)備和材料的進(jìn)口關(guān)稅，以及對用于商業(yè)運(yùn)營的主要原材料的稅費(fèi)減免。如果伊拉克投資者擁有該項(xiàng)目50%以上的股份，則免稅期延長到15年。該法案還允許投資者將資金從伊拉克撤回。外國投資者可以自由交易在伊拉克證券交易所流通的股票和證券。投資酒店、旅游機(jī)構(gòu)、醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)、學(xué)校等還將獲得額外的稅費(fèi)減免。如果與伊拉克政府就國家投資計(jì)劃內(nèi)的項(xiàng)目簽訂協(xié)議，還可以免除企業(yè)所得稅。

1.2 在伊拉克經(jīng)商面臨的挑戰(zhàn)

伊拉克是一個(gè)充滿挑戰(zhàn)的市場，在世界銀行的經(jīng)商優(yōu)越度指數(shù)評估排名靠后。

中國企業(yè)面臨的主要的挑戰(zhàn)有：

·安全問題

·政府缺乏透明度

·政府官僚且保守

·國際清廉指數(shù)排名較低

·進(jìn)入市場的要求很嚴(yán)格

·基礎(chǔ)設(shè)施不完善

·難以獲得信用證和付款保證以及付款周期較長

·仲裁需要數(shù)月甚至數(shù)年

伊拉克稅收體系

2.1 企業(yè)所得稅

應(yīng)稅所得的考量

一般來說，伊拉克境內(nèi)開展的商業(yè)活動（或商業(yè)性質(zhì)的活動）和專業(yè)活動產(chǎn)生的利潤，通過合同和經(jīng)營產(chǎn)生的利潤，都需要交納企業(yè)所得稅。在評估非伊拉克稅收居民的納稅義務(wù)時(shí)，伊拉克稅務(wù)總局（GCT）需要考慮是否適用?“在伊拉克開展業(yè)務(wù)”或“與伊拉克開展業(yè)務(wù)”的要求。

如果滿足以下任何一個(gè)條件，非伊拉克稅收居民將被認(rèn)定“在伊拉克開展業(yè)務(wù)”，需要在伊拉克履行納稅義務(wù)：

??合同簽訂方（供應(yīng)商或服務(wù)提供商）簽署合同的地點(diǎn)在伊拉克

??合同執(zhí)行地點(diǎn)為伊拉克

??貨物或服務(wù)的交付地點(diǎn)在伊拉克

??付款地點(diǎn)在伊拉克

伊拉克財(cái)政部2014年第（1）號指令修正了上述四個(gè)條件。根據(jù)新的規(guī)定，需要單獨(dú)分析下列情況的稅費(fèi)征收：

??供應(yīng)合同

??與供應(yīng)合同有關(guān)的輔助服務(wù)

??專業(yè)服務(wù)

滿足以下任何一個(gè)條件，需要就供應(yīng)合同產(chǎn)生的收入在伊拉克履行納稅義務(wù)：

??供應(yīng)商或服務(wù)提供商在伊拉克設(shè)有分支機(jī)構(gòu)或辦事處，合同由分支機(jī)構(gòu)或辦事處代表，分支機(jī)構(gòu)或辦事處的任何員工或居住在伊拉克并有權(quán)簽署合同的任何其他人員簽署

??供應(yīng)商或服務(wù)提供商在伊拉克設(shè)有分支機(jī)構(gòu)或辦事處，合同由分支機(jī)構(gòu)或辦事處代表，分支機(jī)構(gòu)或辦事處的任何員工或居住在伊拉克且有權(quán)執(zhí)行的任何其他人履行或執(zhí)行

??合同的法律手續(xù)和要求以供應(yīng)商或服務(wù)提供商的名義在伊拉克完成（例如，清關(guān)，支付關(guān)稅，開立信用證或任何相關(guān)程序，無論供應(yīng)商或服務(wù)提供商在伊拉克是否有分公司，辦事處或代理機(jī)構(gòu)）

??與供應(yīng)商或服務(wù)提供商簽訂的合同付款全部或部分在伊拉克境內(nèi)收取，不論用于付款的幣種是什么

??供應(yīng)商或服務(wù)提供商通過以貨易貨的方式收到付款

不論服務(wù)是否包含在供應(yīng)合同或獨(dú)立合同中，輔助服務(wù)（如安裝，監(jiān)督，維護(hù)或工程服務(wù)）產(chǎn)生的收入需要在伊拉克履行納稅義務(wù)。需要分別對輔助服務(wù)和供應(yīng)合同確認(rèn)納稅義務(wù)。

無論服務(wù)是否包含在供應(yīng)合同或獨(dú)立合同中，無論付款的地點(diǎn)如何，法人或自然人在伊拉克通過提供專業(yè)服務(wù)產(chǎn)生的收入需要在伊拉克履行納稅義務(wù)。需要分別對專業(yè)服務(wù)和供應(yīng)合同確認(rèn)納稅義務(wù)。

稅率

所有公司（除油氣生產(chǎn)和開采活動及相關(guān)行業(yè)）適用15％的企業(yè)所得稅稅率。與油氣生產(chǎn)和開采活動及相關(guān)行業(yè)（包括服務(wù)合同）有關(guān)的活動適用的所得稅稅率為35％。

在伊拉克開展業(yè)務(wù)的公司需要從每月向分包商支付的款項(xiàng)中扣除稅款，并支付給伊拉克稅務(wù)總局。扣繳率取決于每項(xiàng)合同的性質(zhì)。該規(guī)定尚未在庫爾德地區(qū)實(shí)施。

可稅前扣除費(fèi)用

一般來說，與產(chǎn)生收入直接相關(guān)的成本費(fèi)用可以在稅前扣除，對某些項(xiàng)目（如業(yè)務(wù)招待和捐贈）有一定限制。預(yù)提費(fèi)用和儲備金不可在稅前扣除。

稅法認(rèn)可的各類固定資產(chǎn)的折舊方法包括：

??直線折舊法

??余額遞減法

??伊拉克稅務(wù)總局批準(zhǔn)的其他方法

滿足一定條件，企業(yè)虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)并在未來五年在稅前扣除：

??每年可在稅前扣除的虧損不得超過當(dāng)年應(yīng)稅收入的50%

??虧損只能與同源的收入進(jìn)行抵扣

預(yù)扣稅

在實(shí)際操作中，股息不適用預(yù)扣稅。伊拉克有限責(zé)任公司或分支機(jī)構(gòu)向非伊拉克稅收居民（例如，外國母公司或非居民銀行）支付的利息適用的預(yù)扣稅稅率為15%。

沒有專門的立法對特許權(quán)使用費(fèi)支付的預(yù)扣稅問題進(jìn)行說明。但是稅務(wù)當(dāng)局可以利用稅法中的某些規(guī)定將該收入定性為“在伊拉克產(chǎn)生的收入”，需要在伊拉克進(jìn)行納稅。由伊拉克實(shí)體向外國實(shí)體支付的管理費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、租金等，很有可能因這些付款被定性為“在伊拉克的收入”而需要在伊拉克履行納稅義務(wù)。

稅收留存

伊拉克稅法規(guī)定，納稅人需要向稅務(wù)局披露與外國供應(yīng)商簽訂的合同以及相關(guān)信息，以便稅務(wù)局確定合同簽訂方的納稅義務(wù)和相應(yīng)的稅率。付款人在根據(jù)合同付款時(shí)可能適用不同稅率，取決于所執(zhí)行的合同/服務(wù)的性質(zhì)以及最終全部付款的分期，最高留存比例不超過付款總額的10％。

石油和天然氣行業(yè)的分包商應(yīng)按合同總額的7％繳納合同付款的留存稅，非石油合同適用3.3％的稅率。

支付方實(shí)體須在付款后30天內(nèi)將留存金額匯給稅務(wù)機(jī)關(guān)。

稅費(fèi)繳納

所有公司實(shí)體的年度納稅申報(bào)表必須在會計(jì)年度結(jié)束后的五個(gè)月內(nèi)提交，同時(shí)需向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交根據(jù)伊拉克會計(jì)準(zhǔn)則編制并經(jīng)過審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表。在庫爾德地區(qū)進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)只需要提交經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，申報(bào)截止日期為會計(jì)年度結(jié)束后的六個(gè)月。

2.2 個(gè)人所得稅

即使在伊拉克居住一天，伊拉克和阿拉伯國家的公民就滿足伊拉克個(gè)人稅收居民的定義。非伊拉克和阿拉伯國家公民滿足一定的居留標(biāo)準(zhǔn)，也將滿足伊拉克個(gè)人稅收居民的定義。伊拉克公民以及在伊拉克工作的外國人從伊拉克獲得的收入需要交納個(gè)人所得稅。

個(gè)人所得稅按進(jìn)階稅率進(jìn)行繳納，具體如下表所示：

超過 （第納爾）

未超過（第納爾）

稅率（%）

0

250,000

3

250,000

500,000

5

500,000

1,000,000

10

1,000,000

—

15

在庫爾德斯坦地區(qū)，免稅額為每月一百萬伊拉克第納爾。收入扣除免稅額、繳納的社會保障貢獻(xiàn)和其他可稅前扣除的費(fèi)用即為個(gè)人應(yīng)納稅所得額，適用5％的固定稅率。

社會保障貢獻(xiàn)計(jì)算的基數(shù)為總收入減去一般津貼和海外津貼。所有類型的一般津貼和海外津貼，無論是現(xiàn)金還是非現(xiàn)金形式，分別不得超過社會保障貢獻(xiàn)計(jì)算的基數(shù)的30％和25％。雇主和雇員承擔(dān)的社會保障貢獻(xiàn)比例分別為12％和5％。石油和天然氣公司，雇主和雇員承擔(dān)的社會保障貢獻(xiàn)比例分別為25％和5％。

雇主對雇員個(gè)人所得稅有代扣代繳義務(wù)，次月的第15天前需要將代扣個(gè)人所得稅上繳給所在轄區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)。伊拉克庫爾德斯坦地區(qū)的雇主需要在次月的第21天完成代繳義務(wù)。

2.3 其它重要稅種

消費(fèi)稅

對煙酒征收300％的消費(fèi)稅，對汽車、移動充值卡和互聯(lián)網(wǎng)征收征收的消費(fèi)稅分別為15％和20％。餐廳和酒店提供的服務(wù)適用10％的消費(fèi)稅。

關(guān)稅

進(jìn)口到伊拉克的貨物，需要按其價(jià)值的5％繳納重建費(fèi)。獲得投資許可證的投資項(xiàng)目在規(guī)定時(shí)間進(jìn)口某些商品將豁免關(guān)稅。某些食品，藥品，服裝，書籍和過境貨物也可能豁免關(guān)稅。

伊拉克進(jìn)出口貨物時(shí)所需提交的文件如下：

??商業(yè)發(fā)票- 由供應(yīng)商開具

??原產(chǎn)地證明

??提貨單

??健康和質(zhì)量證書（某些情況下）

印花稅

在伊拉克，所有合同需要支付印花稅，稅率范圍為合同額的0.1％到3％之間。

與政府方簽訂的合同，通常會在簽署時(shí)支付印花稅（除非有相關(guān)豁免），適用稅率為0.2%。

相關(guān)業(yè)務(wù)咨詢：

仇喆??Mazars-中審眾環(huán)會計(jì)師事務(wù)所中國業(yè)務(wù)部中東歐地區(qū)總監(jiān)

郵箱：z.qiu@mazars.pl

電話：+48 609906556

專家簡介

仇喆

Mazars-中審眾環(huán)會計(jì)師事務(wù)所中國業(yè)務(wù)部中東歐地區(qū)總監(jiān)。英國特許公認(rèn)會計(jì)師協(xié)會資深會員（FCCA）, 美國紐約州注冊會計(jì)師（USCPA）。他在中東地區(qū)、塞浦路斯，美國和中東歐地區(qū)有多年在頂尖會計(jì)師事務(wù)所的工作經(jīng)歷，其中包括普華永道阿曼所，致同塞浦路斯（Grant Thornton Cyprus ），致同紐約所（ Grant Thornton New York office）。當(dāng)前就職于Mazars波蘭所，負(fù)責(zé)Mazars集團(tuán)在中東歐地區(qū)的中國企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)。他在能源和基礎(chǔ)設(shè)施、工業(yè)與服務(wù)、零售、建筑等行業(yè)擁有近10年的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查、公司財(cái)務(wù)、審計(jì)、稅收架構(gòu)的經(jīng)驗(yàn)。仇喆對國際會計(jì)準(zhǔn)則和美國會計(jì)準(zhǔn)則十分了解。他曾多次參與大型跨國公司的盡職調(diào)查和審計(jì)業(yè)務(wù)，涉及國家包括阿曼，沙特，科威特，土耳其，波蘭，斯洛伐克，塞浦路斯，斯洛伐克，匈牙利，塞爾維亞和美國等。他曾在多個(gè)國家協(xié)助使館商務(wù)處為當(dāng)?shù)刂匈Y企業(yè)作財(cái)務(wù)和稅務(wù)講座。

機(jī)構(gòu)簡介

Mazars

歐洲前5大上市公司審計(jì)會計(jì)師事務(wù)所，成員所遍布全球110個(gè)國家，全球布局310個(gè)辦公室，1000位行業(yè)資深合伙人，擁有超過30000名專業(yè)人士。

具有豐富的為世界500強(qiáng)以及大型上市公司（尤其是歐洲市場）客戶提供相關(guān)鑒定以及咨詢服務(wù)的經(jīng)驗(yàn)。客戶遍布保險(xiǎn)，銀行，媒體，公共，不動產(chǎn)，分銷，資源，制造等行業(yè)。在全球范圍內(nèi)為客戶提供量身定制的保險(xiǎn)精算服務(wù)，財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)，稅務(wù)，咨詢服務(wù)，會計(jì)咨詢與協(xié)助以及財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)。以“快速反應(yīng)，保質(zhì)保量，務(wù)實(shí)，創(chuàng)新，協(xié)調(diào)”作為為客戶服務(wù)的宗旨，竭誠為客戶提供最專業(yè)的服務(wù)。以“獨(dú)立，正直，多樣化，責(zé)任”作為企業(yè)的社會責(zé)任目標(biāo)，積極踐行企業(yè)的社會責(zé)任，堅(jiān)持可持續(xù)性綠色發(fā)展，致力于招募培養(yǎng)行業(yè)頂尖人才。獲得聯(lián)合國，國際會計(jì)師工會的一致好評。

Mazars集團(tuán)全球基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)金融團(tuán)隊(duì)連續(xù)3年被評為全球行業(yè)第一的模型審計(jì)團(tuán)隊(duì)，同時(shí)提供金融模型建模、審模最佳實(shí)踐操作，交易支持和估值的專業(yè)服務(wù)，并同時(shí)為企業(yè)提供定制化的金融模型團(tuán)隊(duì)培訓(xùn)服務(wù)。

Mazars-中審眾環(huán)會計(jì)師事務(wù)所

2016年1月1日起加入Mazars全球網(wǎng)絡(luò)，在中國擁有32家分所，180位行業(yè)資深合伙人，1000位中國注冊會計(jì)師，超過5500名員工，2017/2018年度營業(yè)收入13億人民幣。其中，35家海外中國業(yè)務(wù)部覆蓋全球5大洲。客戶遍布海內(nèi)外，擁有為超過20家超大型國有企業(yè)，100多家上市公司以及超過1000家跨國公司的鑒證服務(wù)經(jīng)驗(yàn)。擁有業(yè)內(nèi)最齊全的從業(yè)資質(zhì)，如證券及期貨審計(jì)資質(zhì)，金融業(yè)務(wù)審計(jì)資質(zhì)，證券及期貨評估資質(zhì)，工程造價(jià)甲級資質(zhì)等。業(yè)務(wù)類別多樣，竭誠為客戶提供審計(jì)，會計(jì)外包，稅務(wù)，工程造價(jià)，評估以及咨詢業(yè)務(wù)。

Mazars-中審眾環(huán)會計(jì)師事務(wù)所致力于服務(wù)"一帶一路”走出去企業(yè)，提供全球基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目交易支持服務(wù)。

部分客戶：

國有企業(yè)：

—中國石化

—中國國電

—中國煙草

—中航工業(yè)

—中國郵政

—中國移動

—中國電信

—中國民航

—中國船舶工業(yè)集團(tuán)

上市公司：

—愛爾眼科

—格力

—中國寶安集團(tuán)

—云南白藥

—太極

—中國普天

—中航飛機(jī)

—中牧股份

金融行業(yè)：

—中航資本控股股份有限公司

—中國華融

—長江證券

—國電資本控股有限公司

—中郵人壽

—中國平安

—招商銀行

—中國長城資產(chǎn)

—浦發(fā)銀行

—中國郵政儲蓄銀行

—光大永明資產(chǎn)

海外審計(jì)：

—中國石化

—中糧

—中國中車

—國家電力投資集團(tuán)

—中國電建

—中國誠通集團(tuán)

—中國三峽

跨國公司：

—JP摩根

—BNP

—BPCE

—LVMH

—TNT Express

稅務(wù)：

—中郵人壽

—海信

—航聯(lián)

—中航安盟保險(xiǎn)

—安盛天平

關(guān)于眾環(huán)中興咨詢

關(guān)于全球基礎(chǔ)設(shè)施北京團(tuán)隊(duì)

中審眾環(huán)GIF團(tuán)隊(duì)是Mazars全球基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目融資（Mazars Global Infrastructure Finance ）的北京團(tuán)隊(duì)，與Mazars全球120多個(gè)國家的團(tuán)隊(duì)無縫連接，致力于幫助中國走出去企業(yè)在海外投資最大收益并取得全面成功。

Mazars GIF團(tuán)隊(duì)足跡遍布全球40多個(gè)國家，與全球范圍內(nèi)超過150名能源、社會類基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)（醫(yī)院、學(xué)校等）、交通、信息等全領(lǐng)域項(xiàng)目專家以及5000名以上的員工，共同提供金融建模、模型審計(jì)、交易支持、估值和金融模型最佳實(shí)踐操作培訓(xùn)這五大項(xiàng)目融資領(lǐng)域全方位咨詢及培訓(xùn)服務(wù)。運(yùn)用SMART的最佳實(shí)踐操作以及建模理念，GIF連續(xù)三年（2015，2016，2017）獲得業(yè)內(nèi)權(quán)威平臺Inframation的全球?qū)從４螵?jiǎng)第一名、全北美地區(qū)第一名，以及全亞太地區(qū)第一名。

關(guān)于全球金融模型培訓(xùn)北京中心

眾環(huán)中興咨詢

眾環(huán)中興咨詢（SMART Financial Modeling）在SMART金融模型培訓(xùn)教程的基礎(chǔ)上，結(jié)合GIF團(tuán)隊(duì)全球領(lǐng)先的項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)和建模技術(shù)以及中國的實(shí)際情況，幫助企業(yè)及學(xué)員運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)化的方法使用Excel和金融模型，并通過我們的公開培訓(xùn)和企業(yè)版定制化課程，向中國所有依據(jù)金融模型進(jìn)行決策的人員、機(jī)構(gòu)以及金融愛好者們分享我們的專業(yè)知識和我們的最先進(jìn)的建模理念，同時(shí)幫助大家構(gòu)建屬于自己的金融模型，引領(lǐng)企業(yè)和學(xué)員邁向成功。

走出去智庫

（CGGT，China Going Global Thinktank）

走出去智庫（CGGT）定位于中國企業(yè)境外投資并購實(shí)務(wù)，由國內(nèi)和國際一流專業(yè)機(jī)構(gòu)——投行、法律、會計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理、銀行、品牌、人力資源、估值、數(shù)據(jù)信息9個(gè)領(lǐng)域的專家團(tuán)隊(duì)共同發(fā)起或合作，在全球范圍內(nèi)約200個(gè)國家/地區(qū)擁有專業(yè)資源。

走出去智庫自成立以來，一直注重與境內(nèi)外一流的專業(yè)機(jī)構(gòu)和權(quán)威的專家資源合作，專注于法律、投行、財(cái)稅、風(fēng)險(xiǎn)管理、資產(chǎn)評估、人力資源、品牌傳播等不同版塊的實(shí)務(wù)研究與專業(yè)咨詢服務(wù)：

△?走出去智庫全球法律、投行、稅務(wù)、資產(chǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)管理、海外形象管理、人力資源等各類別專家資源

—與全球各囯領(lǐng)先的律師事務(wù)所/律師團(tuán)隊(duì)攜手，達(dá)成合作伙伴關(guān)系；

—與全球領(lǐng)先的投行羅斯柴爾德國際投行、美國華利安投資銀行達(dá)成合作；

—與四大會計(jì)師事務(wù)所普華永道、德勤團(tuán)隊(duì)達(dá)成合作伙伴關(guān)系；

—與全球資產(chǎn)評估領(lǐng)域排名首位的道衡美評攜手，達(dá)成戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系

—與全球人力資源管理領(lǐng)域排名首位的美世攜手，達(dá)成戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系

—與全球領(lǐng)先的咨詢與風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)韋萊韜悅攜手，達(dá)成戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系；

—與全球領(lǐng)先的會計(jì)師事務(wù)所Mazars集團(tuán)成員中審眾環(huán)會計(jì)師事務(wù)所攜手，達(dá)成戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系；

—與國內(nèi)首家登陸A股的人力資源服務(wù)機(jī)構(gòu)科銳國際達(dá)成戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系；

—與英國牛津經(jīng)濟(jì)研究院達(dá)成合作伙伴關(guān)系；

—與經(jīng)濟(jì)學(xué)人智庫原首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家團(tuán)隊(duì)簽署合作協(xié)議；

—與全球領(lǐng)先的跨文化商業(yè)談判專業(yè)機(jī)構(gòu)英國TCA達(dá)成戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系；

—與國家郵政局發(fā)展研究中心達(dá)成合作伙伴關(guān)系；

—與企業(yè)海外派遣心理健康管理領(lǐng)域國內(nèi)排名首位的盛心陽光攜手，達(dá)成戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系；

......

走出去智庫全球領(lǐng)先的法律、投行、稅收籌劃、項(xiàng)目估值、銀行保險(xiǎn)、人力資源、風(fēng)險(xiǎn)管理、公共關(guān)系專家可以為中國企業(yè)境外投資并購提供相關(guān)咨詢服務(wù)，如有需要，可給我們（cggthinktank）留言“公司+姓名+職位+手機(jī)號碼+企業(yè)郵箱+需求”，獲得專家?guī)椭?/p>

走出去智庫（CGGT）

不談大道理，只講干貨。國內(nèi)外一流投行、法律、會計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理、銀行/保險(xiǎn)、品牌、人力資源、估值、境外信息情報(bào)和數(shù)據(jù)管理9個(gè)領(lǐng)域的專業(yè)人士聯(lián)袂。走出去一站式專業(yè)實(shí)務(wù)和數(shù)據(jù)信息平臺，企業(yè)跨境投資并購智囊團(tuán)。

特別聲明：以上文章內(nèi)容僅代表作者本人觀點(diǎn)，不代表ESG跨境電商觀點(diǎn)或立場。如有關(guān)于作品內(nèi)容、版權(quán)或其它問題請于作品發(fā)表后的30日內(nèi)與ESG跨境電商聯(lián)系。