VAT稅務知識總覽

VAT(Value Added Tax)，是國家普遍采用的對納稅人生產經營活動的增值額征收的一種流轉稅。

以德國為例，當貨物進入德國，貨物繳納進口稅（主要為進口增值稅）；當貨物銷售后，商家可以將進口海關增值稅（Custom Duty）作為進項稅申請退回，再按銷售額交相應的銷售稅。

VAT適用于在德國境內產生的進口商業交易及服務行為。同樣適用于那些使用海外倉儲的賣家們（比如 AMAZON,eBay賣家），因為您的產品是從德國境內發貨并完成交易的。貨物在銷售時已經在德國當地，貨物并非由德國買家（顧客）個人進口進入德國。即：使用德國倉儲服務的商家，都依法要繳納VAT。

所以稅務問題的本質是海外賣家使用了當地國家的倉庫就需要在當地國家注冊VAT稅號，并且按時交稅。

目前亞馬遜賣家可以使用以下兩種方式經營國外市場。

1. 自發貨

在賣家有了訂單之后，從中國發貨，通過中國郵政的經濟小包或者四大商業快遞的渠道發貨給國外買家。因為沒有使用當地國家的倉庫存放貨物，所以自發貨的方式一般不需要注冊VAT稅號，也不需要交增值稅。

但是由于英國脫歐和新稅法的實行，英國從2021年開始，所有135英鎊以下的自發貨，也需要申請VAT號并繳稅。

包括中東的阿聯酋和沙特，稅法也規定，第一筆銷售開始，就必須要注冊和申報VAT。

將來我們會根據每個國家不同注冊要求，做專門的系列講解，請大家記得關注我們。

2. 海外倉（FBA）發貨

FBA發貨是亞馬遜賣家特有的運營方法，因為歐洲市場是5個國家可以同時銷售的，所以物流方式非常重要。FBA發貨的物流方式在歐洲又分為泛歐計劃和EFN（歐洲配送網絡）此計劃可以讓亞馬遜賣家將產品發到歐洲市場5個國家中的任意一個國家。然后，亞馬遜會將產品分配到剩下4個國家的倉庫，等當地國家有訂單了，就能夠快速配送，并且這一服務對賣家是免費的。

同時參加了泛歐計劃的賣家，等于默許在5國設有倉儲，所以需要注冊5國VAT。

繳納VAT的必要性

?進口退稅：沒有當地國家的VAT稅號，就無法享受進口VAT退稅；

?合規清關：沒有當地國家的VAT稅號，就沒有當地國家的進口資格。若被查出借用他人VAT或VAT稅號無效的情況，貨物可能被扣無法清關；

?VAT發票：沒有當地國家的VAT稅號，就沒有資格給客戶開具VAT增值稅發票。如果你不能提供有效的VAT發票給你的海外客戶，客戶有可能會取消交易甚至給差評。而擁有有效 VAT，合法經營，就可受其產品銷售國法律保護，有利于建立客戶信任、保障正常交易，同時將大大增加成交率及好評率；

?電商平臺：沒有當地國家的VAT稅號，跨境電商平臺可能限制銷售權限。擁有有效VAT號，更易通過電商平臺的審核， 防止賬號被封，幫助在其平臺發展業務。

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