針對(duì)德國和英國VAT的不同之處，做些對(duì)比~

問題：如果貨物在英國清關(guān)入倉后售往德國，并且在德國交了銷售增值稅，那么在英國交的進(jìn)口增值稅是否還能退回呢？

答：貨物如果沒有在當(dāng)?shù)劁N售，但是在英國有VAT，且在英國交的進(jìn)口增值稅(因?yàn)檫M(jìn)口清關(guān)是用EORI清關(guān)的)，提供在德國交了全額銷售增值稅的證明是可以申請(qǐng)退回的（英國可以直接退支票）。

提示：其他歐盟國家只要有VAT同樣可以退回，但需要有當(dāng)?shù)劂y行賬戶。

問題：德國首次銷售時(shí)間是用來做什么的？我們銷往德國的貨是從英國倉發(fā)的，寫了時(shí)間會(huì)不會(huì)被重復(fù)交稅？

答：

 1、如果是老賬戶，德國首次銷售時(shí)間是用來補(bǔ)稅的，因?yàn)槎惥謺?huì)核查銷售曲線圖，如果是從英國倉發(fā)往德國，十萬歐元以內(nèi)符合遠(yuǎn)程銷售法令，可以在英國代繳德國VAT，提供英國代申報(bào)明細(xì)和完稅報(bào)告，就不用在德國補(bǔ)繳稅費(fèi)了。

2、如果是新賬戶，需要預(yù)估一下首次銷售時(shí)間，但建議賣家慎重選擇，目前我們操作的案例來看，德國稅局可能會(huì)在賣家填的時(shí)間段內(nèi)才批新VAT號(hào)，但比較坑的是，即便VAT稅號(hào)沒有下來，德方也要求從預(yù)估銷售時(shí)間開始申報(bào)。

補(bǔ)充：遠(yuǎn)程銷售報(bào)稅就是貨物在當(dāng)?shù)貒鴤}庫直接發(fā)貨到別國買家手里，這些銷售額可以直接在當(dāng)?shù)貒疫M(jìn)行報(bào)稅。但是如果是當(dāng)?shù)貒鴤}庫轉(zhuǎn)運(yùn)到別的國家倉庫然后再發(fā)貨，就必須在發(fā)貨所在國家進(jìn)行報(bào)稅。并且遠(yuǎn)程銷售報(bào)稅是有額度的，超過規(guī)定額度就必須注冊(cè)銷售國VAT繳稅。法國、西班牙、意大利的遠(yuǎn)程銷售額都是3.5萬歐元，德國是10萬歐元，英國是7萬英鎊。

問題：德國和英國同樣是銷售6萬多歐，為什么英國只補(bǔ)繳2萬多稅費(fèi)，而德國要交7萬多？

答：因?yàn)橛衒lat VAT，而德國是按照19%的稅率來算的。

補(bǔ)充：英國目前是有兩種報(bào)稅方式，flat VAT和standard VAT。flat VAT是銷售稅率比較低，第一年6.5%，第二年開始是7.5%，不能抵扣進(jìn)口增值稅。但是當(dāng)您的年銷售額達(dá)到23萬英鎊就會(huì)被強(qiáng)制調(diào)整到standard VAT稅率，flat  VAT相當(dāng)于國內(nèi)的小規(guī)模納稅人，standard VAT 是標(biāo)準(zhǔn)稅率，銷售稅率是20%，可以抵扣進(jìn)口增值稅，可以退稅。相當(dāng)于國內(nèi)的一般納稅人。

提示：如果使用了flat VAT稅率交稅，進(jìn)口VAT是不能用于抵扣了的。

問題：哪些賣家是需要注冊(cè)德國VAT的？

答：

1、在德國使用了亞馬遜倉庫或者其他當(dāng)?shù)睾Ｍ鈧}作為發(fā)貨地的

2、從其他歐盟國家發(fā)往德國銷售額超過十萬歐元的，因?yàn)椴荒茉谄渌鼑掖U了嘛~~

問題：進(jìn)口增值稅是怎么退的呢？

答：簡單來講就是貨物進(jìn)入相應(yīng)國家時(shí)需要繳納進(jìn)口稅；當(dāng)貨物銷售后，商家之前交的進(jìn)口VAT可以拿來抵扣銷售VAT。如果進(jìn)口VAT在抵扣銷售VAT之后還有多余的，可以留到下次再做抵扣或者申請(qǐng)退回。

問題： “合理避稅”是否可行？

答：所謂的“合理避稅”，無非就是低申報(bào)、零申報(bào)或走 “雙清包稅”渠道。

1、低申報(bào)：是在提交申報(bào)時(shí)降低銷售額，從而減少需繳稅金。這種方法早2年也許可行，但是現(xiàn)在稅局基本都能掌握賣家在Amazon和eBay后臺(tái)的銷售記錄，很容易就查到，導(dǎo)致被處罰。

2、零申報(bào)：若您是跟低申報(bào)一樣的思路，其實(shí)后果是一樣的；若真的是因?yàn)闆]有銷售而沒有稅金，也是要申報(bào)的（長期沒有建議注銷稅號(hào)）。

3、走“雙清包稅”渠道：運(yùn)費(fèi)比起稅金便宜不少，客戶無需提供EORI和VAT，產(chǎn)品成本價(jià)降低，聽起來是挺美好的對(duì)不對(duì)？但是由于賣家沒有提供自己的EORI和VAT，如果貨物出現(xiàn)清關(guān)或者其他問題，貨權(quán)不屬于您公司，將非常被動(dòng)。另外，如果貨物在銷售時(shí)買家要求提供發(fā)票無果，是可以直接申請(qǐng)退款的，更糟糕的稅局要求提供發(fā)票，那么你可能就很難說清楚貨物來源了。

“雙清包稅”渠道還有一個(gè)問題，就是多個(gè)客戶共用一個(gè)VAT，一旦某一客戶貨物出現(xiàn)問題，那么同批的貨面臨被查的風(fēng)險(xiǎn)，延誤時(shí)效甚至被退回。

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