1、首次退稅需調(diào)查

下戶調(diào)查時(shí)需提供如下資料：

1.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址的租房合同和租房發(fā)票、房產(chǎn)證復(fù)印件，如房屋為自有財(cái)產(chǎn)需提供房產(chǎn)證復(fù)印件、房屋使用協(xié)議及房產(chǎn)稅發(fā)票。

下戶實(shí)地檢查的地址要與征管系統(tǒng)預(yù)留的地址一致，如出現(xiàn)不一致，企業(yè)應(yīng)及時(shí)變更。

2.賬簿和增值稅申報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)表

賬簿主要看出口商品的購(gòu)進(jìn)和銷售的賬務(wù)處理部分，報(bào)表提供下戶時(shí)近期的。

3.下戶檢查需法人和企業(yè)會(huì)計(jì)在場(chǎng)，法人要攜帶身份證。

如法人不是公司直接經(jīng)營(yíng)者，則需要公司直接經(jīng)營(yíng)者同時(shí)到場(chǎng)。

（2）、退稅時(shí)需要提供哪些材料

按照如下的順序整理成冊(cè)：

1.出口報(bào)關(guān)單（出口退稅聯(lián)）

提供出口報(bào)關(guān)單的出口退稅聯(lián)次

2.出口貨物發(fā)票

企業(yè)根據(jù)出口發(fā)票模板填制

3.出口銷售合同

4.出口貨物裝箱單

5.出口貨物提單

6.出口貨物運(yùn)輸單據(jù)、運(yùn)費(fèi)發(fā)票及運(yùn)費(fèi)支付憑證、口岸理貨費(fèi)用發(fā)票及支付憑證

出口環(huán)節(jié)的相關(guān)憑證

7.結(jié)匯水單

銀行交易明細(xì)含購(gòu)貸方名稱

8.委托報(bào)關(guān)合同及付費(fèi)發(fā)票

代理報(bào)關(guān)的相關(guān)資料

9.進(jìn)貸合同

10.國(guó)內(nèi)運(yùn)輸單據(jù)及運(yùn)費(fèi)發(fā)票。運(yùn)費(fèi)支付憑證

進(jìn)貨環(huán)節(jié)的相關(guān)憑證

11.付款憑據(jù)

銀行交易明細(xì)

12.供貨商提供的貨物出庫(kù)單

如企業(yè)出現(xiàn)先出口后開(kāi)票的情況，則需要提供供貨企業(yè)銷售貨物出庫(kù)單，加蓋供貨企業(yè)公章

（3）、出口退稅貨物進(jìn)貨憑證

以下裝訂成冊(cè)：

1.進(jìn)貨發(fā)票原件（增值稅專業(yè)發(fā)票抵扣聯(lián)）

進(jìn)貨增值稅專用發(fā)票原件

（4）、出口退稅申請(qǐng)表

以下裝訂成冊(cè)：

出口退稅申請(qǐng)表

紙質(zhì)表格：1.匯總表。2.出口明細(xì)表。3.進(jìn)貨明細(xì)表（進(jìn)貨明細(xì)表中的商品名稱一定要與增值稅專用發(fā)票上的商品名稱一致），如果有疑點(diǎn)需錄制出口企業(yè)情況說(shuō)明表。

（5）、其他材料

●首次退稅企業(yè)需填寫(xiě)（外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)自查表）

企業(yè)根據(jù)出口實(shí)際情況填寫(xiě)

●其他特殊情況需企業(yè)提供相關(guān)資料

（6）、財(cái)務(wù)處理相關(guān)

賬務(wù)處理：

1.外貿(mào)企業(yè)采購(gòu)貨物，取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票時(shí)：

借：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金）

貸:應(yīng)付賬款、銀行存款

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金）

庫(kù)存商品（征退稅率差）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出）

2.出口銷售時(shí)：

借：應(yīng)收賬款、銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

3.結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

4.按照規(guī)定的退稅率計(jì)算出口退稅

借：其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（應(yīng)收出口退稅）

5.收到出口退稅款

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅

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