信用證結算

信用證結算

信用證結算(Settlement Of Account By Letter Of Credit)

什么是信用證結算？

信用證結算付款人提前將款項交給銀行，并委托銀行簽署信用證，通知異地收款人開戶銀行通知收款人。收款人按照合同和信用證規定的結算條件發貨后，收款人開戶銀行應當立即支付款項。

信用證結算的性質和特點

從性質上講，信用證結算首先是一種銀行信用，開證銀行以自己的信用作為付款保證。開證銀行保證當受益人在信用證規定的期限內提交符合信用證條款的單據時履行付款義務。這與匯款、托收結算方式的商業信用性質不同，因而比匯款、托收結算收款更有保障。其次，信用證是一種獨立的文件。信用證雖然以買賣合同為依據開立，但它一經開出，就成為獨立于買賣合同之外的一種契約，不受買賣合同的約束，開證銀行以及其它參與信用證業務的銀行只按信用證的規定辦理。此外，信用證業務是一種單據買賣，銀行憑表面合格的單據付款，而不以貨物為準。

與匯款和托收結算方式相比，信用證結算方式具有以下特點：

由于信用證結算是一種銀行信用，開證銀行以自己的信用作為支付擔保，因此對出口商收匯有很高的保障。

采用信用證結算方式，必須辦理開證、通知、審證、交單、審單、預付款、還款、贖回等一系列手續。手續比較復雜，進口商需要支付更高的費用和一定的押金，遠高于匯款和托收。

對于進口商來說，他們只需要支付部分押金或提供擔保人作為擔保，并在收到訂單時支付全部付款，這比預付款的資本負擔要輕得多。對于出口商來說，由于信用證作為擔保，他們可以在裝運貨物后將文件賣給出口銀行以提前獲得資金，其資本負擔自然比托收和貨到付款輕得多。

由于銀行只關心文件，不詢問事實，如果受益人不偽造符合信用證條款的文件，甚至根本沒有貨物制作假文件，進口商將成為欺詐的受害者。

信用證結算的基本程序

以信用證結算方式，其基本業務程序可用圖表示：

其中：

①申請。進出口雙方在交易合同中規定采用信用證結算方式。為履行合同，開證申請人（進口商）應向當地銀行填寫開證申請，并按照合同有關規定填寫申請要求，并按規定支付押金或提供其他擔保。請開證行出具信用證。

②開證。開證行審核正確后，根據開證申請的相關內容，向受益人（出口商）出具信用證，并將信用證發快遞給受益人所在地銀行（即通知銀行）。

③通知。通知銀行收到開證銀行開具的信用證后，應當按照開證銀行的要求，及時、正確地通知受益人。

④交單。受益人接受信用證后，應當按照信用證的規定辦事，在規定的裝運期內裝貨，取得運輸準備信用證要求的其他文件，開具匯票，快遞當地銀行（議付銀行）。

⑤墊付。議付銀行應當按照信用證的有關規定審核受益人提供的文件，扣除應付利息后，按照匯票金額預付給受益人。

⑥寄單。議付銀行向開證銀行(或開證銀行指定的付款銀行)發快遞匯票及相關文件，以索取付款。

⑦償付。開證銀行(或開證銀行指定的付款銀行)審核相關文件，認為符合信用證要求的，應當向議付銀行支付預付款。

⑧開證行通知開證申請人向銀行支付贖回單。

⑨開證申請人接到開證銀行的通知后，應當向開證銀行支付款項，以取得提取貨物的文件。

參考文獻

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